企干事 | 新成立企业如何享受“六税两费”减免优惠？

对于新成立的公司，能否享受“六税两费”减免政策是很多人关注的问题。

特别是没有进行过企业所得税汇算清缴的公司，或者企业所得税汇算清缴结果显示并非小微企业，是否还能继续享受这些优惠？

“六税两费”是什么？

“六税两费”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券交易印花税除外）、耕地占用税，以及教育费附加和地方教育附加。这些税费主要针对企业的日常经营活动和资产使用，国家通过对符合条件的小微企业提供减免政策，帮助减轻税费负担，促进经济发展。

2023年8月2日，国家税务总局发布了《进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），将相关优惠政策延长至2027年12月31日。

哪些企业可以享受“六税两费”减免？

优惠政策的主要适用对象包括以下三类主体：

小规模纳税人

小型微利企业

个体工商户

其中，小型微利企业的界定尤为重要。根据规定，小型微利企业必须同时符合以下三个条件：

年度应纳税所得额不超过300万元；

从业人数不超过300人，包括与企业有劳动关系的员工和劳务派遣人员；

资产总额不超过5000万元。

这些指标的确定方式为：从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值计算。如果企业在年度中间开业或终止经营，按照实际经营期确定相关指标。最终，小型微利企业的认定结果以企业所得税的年度汇算清缴结果为准。

新成立企业未做汇算清缴，能否享受减免？

对于刚成立、还未进行企业所得税汇算清缴的新公司，是否能享受“六税两费”减免政策？答案是可以。根据现行政策，企业不需要等待完成企业所得税年度汇算清缴，只要符合小微企业的基本条件，即可申请享受相关优惠政策。税务机关会根据企业的经营状况和提供的财务数据进行初步判定。

企业所得税汇算清缴结果显示非小微企业，是否还能享受减免？

如果企业在汇算清缴过程中发现自己并非小型微利企业，可能无法享受“六税两费”减免优惠。这是因为小型微利企业的认定结果直接影响其是否能够享受该政策。但需要注意的是，如果企业在年度某个阶段符合小微企业条件，而在全年汇算后不符合，税务机关会根据企业的经营周期，结合具体情况作出相应调整。

小型微利企业的计算方法

小型微利企业判定时，如何准确计算从业人数和资产总额？根据政策要求，季度平均值的计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值） ÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和 ÷4

这意味着企业需要准确统计每个季度的员工人数和资产状况，以确保数据符合政策要求。如果企业是在年度中途开业或停止经营，应按实际经营时间计算相关指标。

新成立的公司，无论是否进行过企业所得税汇算清缴，只要符合小型微利企业的基本条件，都可以申请享受“六税两费”减免政策。

对于已进行汇算清缴的企业，若结果显示不属于小型微利企业，则可能无法继续享受此项优惠政策。

企业应根据自身实际经营情况，及时调整税务申报和税务规划，以便最大限度地享受政策红利。