财政部重罚普华永道及11名注册会计师！普华永道回应并发全员信！

财政部公布对普华永道处罚

财政部官网2024年9月13日发布消息，财政部对普华永道作出行政处罚决定。

经查，普华永道及其广州分所在恒大地产2018年至2020年财务报表审计过程中，明知恒大地产财务报表存在重大错报而不予指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假审计报告。主要问题包括：一是2018年至2020年对恒大地产收入相关的主要审计程序，设计、实施存在严重缺陷，多项程序得出不实结论；2020年明知恒大地产提前确认收入而不予指明。二是丧失独立性，为恒大地产编制合并财务报表，并在合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润。三是明知或应当知道恒大地产存在大量货币资金受限，对财务报表中的重大错报不予指明，并通过各种方式隐瞒或掩盖。四是对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明。五是未保持职业怀疑，未发现恒大地产“明股实债”方式融资、合并财务报表范围不准确导致的重大会计差错。六是对恒大地产未按规定披露重大诉讼仲裁事项不予指明，其他应收款及审计抽样、持续经营等审计程序执行不到位，项目质量控制失效等。

会计师事务所方面，按照《中华人民共和国行政处罚法》有关规定，考虑到中国证监会依据《中华人民共和国证券法》对普华永道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共3.25亿元的行政处罚，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

注册会计师方面，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号），对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

对于香港罗兵咸永道会计师事务所为中国恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。

这是国际“四大”会计师事务所自进入中国以来第二次被财政部行政处罚。不过这也是首次国际“四大”会计师事务所总分所全部机构被财政部暂停执业资格。此前，德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）因中国华融事件被指存在严重审计缺陷而被财政部处罚。

财政部同时公布了对普华永道中天、普华永道广州分所及11名注册会计师的具体处罚决定书。

随后，央视新闻对财政部处罚普华永道作出报道。（注：普华永道共计被罚4.41亿元，报道中的1.16亿元罚单仅针对恒大地产2018年审计项目的处罚）。

普华永道中国及普华永道国际迅速回应

9月13日晚间，普华永道发布普华永道中国与普华永道中天就财政部和证监会对恒大地产集团有限公司审计行政处罚决定的声明。

普华永道表示：“普华永道中天充分配合了监管机构的检查工作，我们尊重并坚决服从相关行政处罚决定。我们认识到，恒大地产的审计并没有达到我们一直坚守的高标准以及社会各界的期望。我们决心以此为鉴，深刻反思，全面汲取教训。经过详细的内部调查，我们采取了一系列的整改和追责措施。被处罚的相关恒大地产审计团队成员已经与公司终止了劳动关系，我们也要求管理层有关成员承担管理责任，包括前任管理层成员。普华永道中国正在任命新的领导团队，包括在全球网络具有丰富质量管理经验的合伙人。新的领导团队将致力于推进质量管理的提升，并将普华永道对资本市场信任与诚信的承诺作为第一要务。针对本次处罚，我们已经采取了一系列整改措施，包括加大对人员、培训和科技的投资，并加强文化建设和公司治理的提升，以确保我们对质量的承诺反映在我们的每一项工作中。普华永道中天将坚定不移地遵守和维护最高审计标准，坚决支持监管机构针对市场和行业所采取的各项监管措施。”

随后，普华永道国际就普华永道中国被财政部处罚发布声明。

普华永道国际称：“我们对普华永道中天对恒大的审计工作感到失望，其审计工作严重低于我们对普华永道网络成员所的期望标准。普华永道中国及其治理委员会在普华永道网络的支持下，已采取一系列问责和补救措施来解决这一问题。具体措施包括： 解除6名合伙人职务，开除5名直接参与恒大审计工作的员工。已采取问责行动并开始对负责该业务的现任和前任公司领导层进行经济处罚。 ”

普华永道国际还宣布，李丹先生（Daniel Li）已同意辞去普华永道中国区域高级合伙人 (TSP) 一职，此前他担任普华永道中国审计业务主管合伙人。他将继续以普华永道中天首席合伙人的身份支持业务发展。

普华永道全球风险与监管主管Hemione Hudson已被任命为临时TSP，完成必要的步骤后她将正式调任。

普华永道中国审计服务主管合伙人王笑（Kevin Wang）将担任更重要的职务，领导普华永道中国的审计和鉴证业务。

普华永道中国发全员信

2024年9月13日晚间，普华永道中国发全员信宣布领导层变更。

普华永道中国发布的全员信称：“监管机构公布了关于普华永道中天对前客户恒大地产审计工作的调查结果以及行政处罚。我们对此的公开声明中详细列举了我们正在采取的相应措施。普华永道中国领导团队将为大家提供全力支持，并帮助解答与公告相关的任何问题或疑虑。我们想强调的是，普华永道的高质量审计在中国有着多年良好的历史，我们相信恒大审计团队少数成员的行为并不能代表普华永道中国兢兢业业工作着的一万八千多名员工。

此外，我们还要公布关于领导层变动的重要事项，以下决定是在与公司合伙人委员会以及全球网络充分协商后做出的：

李丹（Daniel Li）将辞去主席职务。他将继续作为普华永道中天首席合伙人为公司服务。

现任全球首席风险与监管官何睦妮（Hemione Hudson）女士已被任命为普华永道中国主席，她将在完成必要的流程后调任至普华永道中国。何睦妮女士将保留她目前的全球管理职务直至完成调任流程。”

李丹致致信全体员工称：“我想对何睦妮女士表达热烈的欢迎，欢迎她加入普华永道中国这个大家庭。我非常荣幸能够在过去的一段时间里担任普华永道中国主席职务，并得到了大家的认可。对于我而言，这是一段富有挑战，却又不断激励我砥砺前行的时期。未来，我将全力支持何睦妮女士的工作，相信在大家的共同努力下，她将带领公司取得更大的成功。”

何睦妮（Hemione Hudson）女士表示：“在过去几个月里，我以全球首席风险与监管官的角色与普华永道中国管理团队进行了紧密合作，期待未来能够与大家一路同行，携手共进。”

据普华永道国际官网及公开信息显示，Hemione Hudson早在1995年加入普华永道，自2007年成为合伙人，长期从事金融领域的审计和咨询服务。她曾担任普华永道英国审计业务主管等，并于2016年进入英国公司管理委员会至今。

香港会财局声明

2024年9月13日，香港会财局也对普华永道中天被处罚一事发布声明。

香港会财局表示，随着财政部对恒大地产内地审计工作调查的结束，会财局对香港罗兵咸永道就中国恒大集团审计同步进行的独立调查，将继续有序进行。就跨境审计服务而言，会财局及财政部基于共同的监管利益及相互依赖的宗旨，将进一步加强监管合作。

资料来源：CFO职业圈

组稿制作：谢朝喜

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