应收账款答疑支招篇：如何分析企业的应收账款？

深圳市三人行管理咨询有限公司首席财务专家左老师认为，应收账款是企业非常重要的一项流动资产，分析企业的应收账款，最关心的就是钱能不能回来，有多大风险可能回不来。过去的2020年，很多行业都不景气，很多企业的应收账款问题更严重。

11月份的时候去过一家公司。这家公司前两年根本就没有应收账款，客户必须打了足够的钱才能把货拉走。从去年开始明显不成了，产品卖不出去， 库存积压库存成本很高，只能放开限制求着客户买。

一年下来，账上几十个亿的应收账款。付款条件放宽了，但应收账款的管理没跟上。有个客户欠了大笔的债，结果的客户都开始破产清算了，公司还是收到法院的传票才知道。到这份上，钱是不要指望再拿回来了。

还有一家公司，也是业绩不好。销售员压力很大，见到商机就想抓住。有个非洲国家的订单，给的价格很有诱惑力，但信用机构评估后认为风险很大，只愿意承保50%。销售员抱着赌一把的心思还是做了这单，最后还真遇到了商业诈骗。

一圈折腾下来，几百万美元就打水漂了，还不说这中间耗费的人力物力。财务对应收账款的管理，其实是对公司资金风险的管理，分析应收账款，其实也是在分析风险。具体可以分为宏观和微观两个分析维度。宏观方面，关注的应收账款余额，应收账款周转率，应收账款结构。

应收账款余额，要结合资产结构，短期长期资金需求等数据看。比如，公司营运资本中，如果应收账款占比持续上升，将面临很大的资金压力。应收账款的结构分析，首先关注的是应收账款余额中，客户分布情况。比如，某一个客户的余额突然增加。

而销售额并没有明显变化，那就需要重点注意了。再比如，前十大应收账款客户，突然全换成了新客户，且没有全面的信用评价数据支撑，那也是有问题的。其次，则是应收账款的账期情况，如果整体账期变成，则需要结合销售政策分析，是否有整体性的回款风险。

左一：著名品牌营销专家 李桉华老师 左二：著名咨询专家 许元德老师 右一：著名咨询专家 王海兵老师

微观方面，应收账款分析要跟踪每一笔订单的账龄、回款情况，逾期情况。对财务核算来说，详细的账龄分析一直是个难题，做得好的公司，通常都是借助信息系统，将销售环节和回款环节彻底打通。每一笔回款都能对应到具体的订单，这样才能分析每个客户，每笔订单的回款情况，真正管到每一个客户的应收账款。

下面是一家公司用过的应收账款风控跟踪表，基本上每周跟踪一次，有数据异常，及时就能发现。（表略）当然，应收账款管理，更重要的环节是在事前控制，从公司的风险偏好，到销售政策，到考核导向，都会从事前影响应收账款管理。这些也是在进行应收账款分析时需要关注的。

以上内容希望能够帮到您，感恩生命中的每一次遇见。信任源于关注，如果您信任我们，请关注我们。

德不配位，必有灾殃。德行天下，以信而致远。最后，著名品牌营销专家，曾服务于世界顶尖咨询公司，现深圳市三人行管理咨询有限公司首席咨询李老师，送出迅速成交法的16字箴言：调整频道、投其所好、了解需求、送上解药。这16个字箴言非常重要，悟是缘分是根本，愿您在定向精准营销这条路上，越走越宽越走越远，最终实现诚信式迅速成交。