北京
近年来，中国核工业集团有限公司（以下简称中核集团）内部审计始终坚持党的领导，聚焦主责主业，切实优化审计资源、加大审计力度、强化审计整改、深化成果运用，内部审计工作取得新进展、新成效。国务院国资委对中央企业内部审计工作高质量评估中，中核集团自2021年以来连续两年被评为A级企业。
持续完善内审管理体制机制
中核集团不断巩固和深化内部审计向党组负责的领导体制，严格执行重大事项报告制度，把党的领导落实到内部审计工作全过程、各环节。在集团层面成立审计工作领导小组，研究审议审计领域重大事项，统筹谋划、协调推进审计领域重大工作。在总部和17家重要单位推行总审计师制度，积极发挥总审计师专业优势和引领带动作用。在党组的集中统一领导下，集团审计工作运行机制不断优化完善，审计工作“一盘棋”格局加快形成。
同时，紧抓制度体系建设，提升审计规范化水平。中核集团将建立健全内部审计制度作为提升公司治理能力的重要内容，搭建“基础规定+管理制度”的两级审计制度框架，制定《内部审计工作规定》《违规经营投资责任追究管理规定》等制度，并根据新形势新要求不断完善补充、持续改进，使内部审计工作职责更明确、操作更规范、管理更高效。为规范审计工作流程，出版《核工业内部审计理论与实务》，对经济责任审计、建设项目财务决算审计、科研项目财务决算审计等18项审计业务进行全面梳理和规范，形成了从审前调查准备、审计进点、现场组织实施、审计报告意见征求到审计报告下达等一套科学完整的审计工作程序。
积极推进审计全覆盖
中核集团聚焦重大军工项目、重大政策措施落实、领导干部经济责任履行等重点领域和关键环节，建立审计项目轮审数据库，实现了二级及二级以下子企业主要负责人经济责任审计应审尽审，重点领域、重大项目、重要业务每年必审，全级次子企业、境外单位及机构定期轮审。近3年来，该集团共组织完成审计项目3110项。
此外，中核集团持续深化审计报告、审计定性、审计意见和建议标准化建设。建立审计工作结果签字背书责任制度，压实审计项目负责人及相关审计人员对审计结论和审计程序的责任，规范三级复核工作程序，确保审计程序合法合规，事实证据、审计评价、定性定责、审计处理、审计建议准确恰当。为加强对中介机构审计服务质量的管控，建立审计服务中介机构备选库，印发《关于向中介机构购买审计服务的管理指导意见》，重点把控招标、审前指导、审计实施阶段审核等环节，有效防范审计质量风险。同时，将审计质量评估作为深化审计工作的有力抓手，对标管理差距，弥补短板弱项，推动各单位审计工作质量不断提升。
有效提升内审工作效能
中核集团建立“三单”（问题清单、责任清单、整改清单）和“三查”（跟踪督查、审计检查、现场抽查）工作机制，实现年初整改工作“回头看”、年中整改情况“跟踪查”、年末整改效果“集中评”。加大审计整改考核力度，将整改效果与单位考核结果挂钩，倒逼问题整改。加大对重大问题、屡审屡犯问题的通报力度，以案促改、以教促改、以改促建，切实体现审计的严肃性和权威性。
同时，创新组织管理方式，有效提升内部审计工作效能。中核集团在项目管理上科学分层分类，准确界定各级单位的审计界限，按审计项目的重要性和特殊性合理分解审计任务，充分利用直接审计、授权二级单位审计、交叉审计、委托中介机构审计等组织方式开展审计。
在审计队伍组建方面，中核集团配齐配全熟悉财务、工程、采购、合同、信息化等领域专业人才，建好用好特邀审计员队伍，形成涵盖组长、主审、审计人员、业务专家的200人专业化审计团队，统一调配承担重大审计项目和专项审计任务，形成“大兵团”“多兵种”作战审计能力，提高审计工作质效。
（胡耀芳）
来源：中国审计报
编辑：孙哲
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