投资移民日本，学会这些节税方法，每年省下一大笔钱

去年12月，日本汉字能力检定协会公布了年度汉字——“税”。京都清水寺住持森清范挥毫写下了“税”字。

作为亚洲顶尖的福利国度，日本的税收体制完善，保障了日本经济财政的正常运行。

日本规定：凡是在日本长期居住者，包括持有经营管理签证等长期签证的外国人，只要有一定的收入，就要履行与日本人相同的纳税义务。而日本目前主要的收税类目多大50余种。

想要投资或移民定居日本，离不开缴税话题，日本国税和地方税的主要税种是个人所得税、法人税、消费税、遗产税和赠与税、社会保障税及居民税等，以上这几种税是我们日常生活中会碰到的。

特别是日本在2024年开始推动的税制改革，增税与否对于民众影响颇大，也是我们应该了解的。

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个人所得税

先说说日本的个人所得税。个人所得税是对在日本的居民和非居民的所得课征的一种税。

1.纳税人

日本个人所得税纳税人包括居民和非居民。居民是指在日本居住1年或1年以上的个人，应就其在日本境内外的全部所得课税。但居民如果无永久居住日本的意图而在日本设有住所或居民并连续居留日本未达5年者，则被视为非永久居民，应就其在日本来源所得，以及在日本境内支付或汇入日本的境外来源所得课税。个人在日本没有住所，且在日本居留未达1年者，称为非居民，就其在日本境内来源所得课税。

2.课税对象和税率

日本个人所得税的课税对象是各类所得，包括利息所得、分红所得、不动产所得、薪金所得、退职所得、事业所得、转让所得、山林所得、临时所得、其他所得等。

所得扣除项目主要有：基础扣除、配偶扣除、抚养扣除、残疾人扣除、老人扣除、孤寡扣除、勤工俭学扣除、医疗费扣除、社会保险费扣除、人寿保险费扣除、损失保险费扣除、捐赠款扣除、小规模企业共济款扣除、杂项扣除等。其中，配偶扣除、抚养扣除、基础扣除等已从35万日元提高到38万日元。

个人所得税税率从5%到45%不等。具体来说，收入为1,950,000日元及以下的人士，税率为5%，1,950,000日元至3,299,000日元的人士，税率为10%，3,300,000日元至6,949,000日元的人士，税率为20%，6,950,000日元至8,999,000日元的人士，税率为23%，9,000,000日元至17,999,000日元的人士，税率为33%，18,000,000日元至39,999,000日元的人士，税率为33%，40,000,000日元以上的人士，税率为45%。

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日本法人税

法人税亦称公司税或公司所得税，是对以营利为目的的法人组织征收的一种税。日本的法人税开征于20世纪30年代，最初所占比重较小，第二次世界大战后，法人税就逐渐成为仅次于个人所得税的第二大税种。

1.纳税人

法人税的纳税人包括国内法人和外国法人。国内法人是指在日本国内设立总机构的法人；外国法人是指机构设在日本境外的法人。法人税税法规定，国内法人应就其境内外的全部所得缴纳法人税；外国法人只就其来源于日本境内的所得缴纳法人税。

2. 可征税性和税率

日本企业税的征税对象是企业的利润收入。对于国内法人，营业收入（公司各项业务活动的利润收入）、清算收入（公司解散或合并时的清算收入）、退休养老基金（公司应计利息）、法人税预扣税和缴纳由按规定设立的退休养老金基金、银行、保险公司等支付。

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消费税、遗产税和赠与税等

然后是消费税、遗产税和赠与税、社会保障税及住民税。

1、消费税

消费税是对商品和劳务的增值额课征的一种税，属于多阶段增值型课税，于1989年4月1日开征。纳税人均为提供货物贸易或劳务的自然人和法人，征税范围几乎涵盖所有货物贸易和劳务。在日本提供商品和服务，必须缴纳10%的消费税。

需要注意的是日本进口产品征收税，而出口产品则为零税率。提供的应税销售额或服务少于 4 亿日元的纳税人，根据业务性质，按 0.3%（批发）和 1.2%（劳务）的固定税率对销售和服务征税。

此外，日本税法还对某些特殊商品交易和提供劳务行为作出了免税规定，主要有土地转让、公债券、公司信用债券、通货及其他支付手段的交易、社会保险业务、劳保医疗、教育，以及国际运输、租赁业、出口商品、邮票发票等。

2、 遗产税和赠与税

日本遗产税是对财税继承人或遗赠财产接受人征收的一种税。纳税人是通过继承或遗赠获得财产的个人。遗产税根据继承财产的价值计算，即减基础扣除5亿日元，再加上1亿日元乘以法定继承人数。在此基础上计算的总遗产税额按实际分配给继承人的资产价值比例决定每位继承人的遗产税额，遗产税税率也是800万日元以下的适用10%税率，2亿日元以上的适用70%税率。

赠与税是指日本政府对赠与财产接受人征收的一种税。纳税人是因接受赠与而取得财产的人。日本遗产税和赠与税都采取由纳税人自行申报缴纳的方法。

日本赠与税规定，取得赠与财产按规定应纳赠与税者，必须在其受赠年的次年2月1日至3月15日前，向税务机关提出详细记载征税金额、赠与税额及其他政令规定事项的申报书，并在申报限期内缴纳税款。

3、社会保障税

在日本，厚生年金、失业保险和工伤保险是雇主和雇员共同参与的政府资助制度。工伤保险以外的保险费由雇主和雇员平均分摊。社会保险费一般为收入的10.5%。

4、住民税

住民税是东京都、都道府县、都道府县、市町村对各自管辖范围内的个人和法人征收的一种所得税。住民税是日本地方税的主要征税制度，也是地方政府征收地方财政的重要来源之一。住民税分为个人住民税和法人住民税两种。

住民税由都道府县征收，按法人税额的20.7%征收。在日本，居民个人应根据自上一年度1月1日起的收入减去就业所得扣除、个人扣除等后的应纳税所得缴纳都道府县民税和市町居民税。

“税”字之所以成为2023年日本年度汉字，日本汉字能力检定协会解释称，主要原因是，2023年与日常生活直接相关的税收增减动向备受关注，民众的担忧和期望相互矛盾。

首先，全年有关增税的讨论十分活跃；其次，所得税和住民税共计减免4万日元成为热门话题；此外，民众大量讨论了发票制度、故乡税等各种税务相关话题。

那么，在日本的华人，如何合理节税呢？

1、医疗费扣除

如果一年的医疗费用超过了10万日元，那么超出的部分就可以申请免税，但医疗避税不能通过公司，必须本人自己到税务署去申请。

一般是本年度医疗费用超出10万日元，在下一年度申请税收的减免，最多可以申请前5年的税收减免，也就是如果一个人从2016年开始每年医疗费用超过10万日元，但从来没有申请过税收减免，那他可以将前五年的超出部分都攒到2021年来申请税收减免。具体的免税方法要去当地的税务署办理。

2、房贷节税

在日本，买房贷款也可以申请税收减免的，减税的房产包括所有新房，20年以内的二手一户建以及25年以内的二手楼房，其中二手房产如果年限已超过了规定，可以出具“耐震基＿合＿明＿”证明这个房子是属于最新耐震标准来申请减税。

在申请贷款后的10年内，每年年末会返还所剩贷款的1％相当额的税款，上限为40万日元，申请的房产必须为第一套自己居住的房产，如果是第二套及以上或为家人贷款买的房产是不能享受这样的政策的。对于二手公寓型住宅的住房贷款，可以享受的税收减免最高为20万。

3、赡养减免

对于赡养父母的家庭，同样可以享受税收减免的政策，如果父母在70岁以下税收减免额为38万，70岁以上减免额为48万。这种减免可以通过公司来办理，也可以在年末拿到源泉征收票后到税务署自己办理。

4、结婚节税

日本政府规定，单身但有婚约的人只要在12月31日之前办理了结婚登记，就可申请该年度的配偶者税收减免最高38万日元的额度。

5、配偶节税

如果一个家庭中有一方没有工作或年收低于150万日元，那就可以判定是家庭中一方对另外一方的抚养，申请税收的减免，减免金额根据双方的收入不同有所变化，最高可以申请到38万日元的减免。

除此之外，还有故乡纳税控除、特定捐款控除等都是日本官方给出的合法避税手段。

对于在日本生活的外国人来说，既然享受了这里的公共设施和服务，交税也是不可避免的，千万不要故意偷税漏税，从而给自己带来不必要的麻烦。

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