专家教路！这样报税，分分钟省好几万！

一年一度绿色炸弹又来临，由于港府于本年度《财政预算案》提出，本年度薪俸税和个人入息课税百分百退税上限，缩减一半至3,000元。

按香港税务局规定，一般个人需在6月3日前提交填妥的个人报税表，而经营独立业务的人士则需于8月2日前提交。若选择网上报税，则截止日期将延长一个月。

那么问题来了，打工仔如何报税能最省钱呢？专家纷纷给出报税攻略，即可通过合资格延期年金（QDAP）、自愿医保（VHIS）和强积金自愿性供款（TVC），以及供楼租楼扣税法宝，帮助大家可以精明报税。

“扣税三宝”— 延期年金（QDAP）

而其中一样港人热门扣税工具，定是扣税年金，这亦是不少人退休后，自制长粮的方式。所谓年金，是将投保人的资金变成长期且稳定的现金收入，当中分为“即期年金”与“延期年金”，只有“延期年金”（QDAP）保费可以申请扣税。

当中“延期年金”最低保费总额为18万元、供款期最少为5年、年金领取期最短10年，而领取人需年满50岁或以上，才可领取年金。但需要留意的是，在扣除额方面，合资格的年金，连同强积金可扣税自愿性供款，两者扣税额上限“合共”为6万元。以现时香港最高税阶17%来计算，则每名纳税人每年可扣税1.02万元。

专家教路：

香港保险专业人员总会会长张伟良指出，目前合资格的延期年金内部回报率，由3厘至4厘不等。“若以5年付款 5 pay（每年缴付或每月供款）计算，当中的保证回本期为9年；预期回本期则为8年。”资金一旦投放到年金，就会被“锁住”直至领取人满50岁才可提取。反观，现时银行12个月定期存款，利率普遍同达3厘至4厘，且投资资金被锁年期较短，相较之下，购买年金的流动性似乎输蚀一截。

而ACCA香港分会会长傅振煌则表示，年金主要目的是退休保障，可将其视为养老金。“年金预五十岁之后摊长领取，如果用作一般投资，流动性就较差。”反之他认为可将“年金扣税”视为一种补贴和激励，鼓励纳税人提早储钱，在退休后仍然可以享受较舒适的生活。

扣税公式：QDAP扣税额上限 x 税率 = 扣税金额

即最高扣税额：6万元 x 17% = 1.02万元

“扣税三宝”— 强积金可扣税自愿性供款（TVC）

另外，打工仔亦可透过“强积金可扣税自愿性供款”（TVC），自愿作出额外供款，以作扣税之用，并在退休时，选择一笔过或分期提取。当中，纳税人可选择随时或定期供款，供款金额不定。但要留意，与强积金强制性供款一样，倘非特别理由，例如年满60岁提早退休、永久性地离开香港、完全丧失行为能力、罹患末期疾病或死亡等，供款必须于65岁或以上才可选择一笔过或分期提取。

专家教路：

张伟良称，强积金可扣税自愿性供款（TVC）及合资格延长年金（QDAP），两者扣税额上限“合共”为6万元，投保人可按照个人情况，将两者的投资比例自由组合。当中TVC，对有强积金户口的人来说较容易管理。不过，在扣税时，会先扣除TVC部分，余额才会用扣减QDAP的部分。

但要注意的是，TVC主要是为退休作准备，资金需要捆绑一段长时间，至年满65岁才可提取。所以打工仔要考虑未来资金需要及风险去向，不应因为可以扣税，反而本末倒置，“锁死”自己流动性资产。

扣税公式：TVC扣税额上限 x 税率 = 扣税金额

即最高扣税额：6万元 x 17% = 1.02万元

“扣税三宝”— 自愿医保

而扣税“另一宝”则是自愿医保，纳税人可为自己和符合资格亲属（如子女、配偶、父母、兄弟姊妹等），购买自愿医保计划下的认可产品，当中每名受保人的扣税额上限为8,000元，保单数量及受保人均不设上限。同样以最高税阶17%计算，每名纳税人可就每名受保人，节省最多每年1,360元税款。而纳税人须于课税年度最后一日前，成功开户及完成供款，才可善用扣税额。

专家教路：

自愿医保认可产品，包括“标准计划”和“灵活计划”。张伟良提醒，有些保险公司可能将“灵活计划”连同其他保险产品，组成一个套餐作销售，但当中只有“灵活计划”的保费，才符合资格申请扣税。

坊间的自愿医保计划五花百门，张伟良则偏好购买足额（100%全数赔偿）的自愿医保计划，最好不含垫底费。“虽然费用比较高少少，但获得的保障比较全面，都系视乎保障需要同自己嘅预算决定。”

另边厢现时不少公司会为员工提供医疗保险。对于有额外购买医保纳税人，傅振煌提醒需留意申请自愿医保扣税时，能否同时申请两份医保。“如果公司会提供医保就未必需要再买，扣税额一年上限八千其实都唔系太大因素，不过都系视乎自己需要。”

“灵活计划”扣税公式：自愿医保保费 x 税率 = 扣税金额

即最高扣税额是8,000元 x 17% = 1,360元

供楼扣税法宝

至于供屋、租楼一族亦有佳音，两者支出都可以用作扣税。先说供楼扣税，即“居所贷款利息扣税”。首先，该物业需为香港境内物业，且该物业需为纳税人的自住居所，每年可获最多10万元扣税额，同样以最高税阶17%计算，则最多可悭税1.7万元，即每月约1,400元。

专家教路：

中原按揭董事总经理王美凤称，“居所贷款利息扣税”的扣税年期，为20个课税年度，当中无需为连续的年度。由于目前仍属高息环境，近年入市且高成数借贷的供楼人士，时本港主要按息在4.125厘水平，仍处于高息环境，不少小业主的供楼利息，已轻易用爆10万扣税额，因此填写相关扣税项目，会“有着数”。但若果于去年底才置业，今年使用居所贷款利息便会相对地浪费。

值得留意的是，王美凤指，若在低息情况下，曾使用过居所贷款利息扣税，之后后悔想“弹弓手”更改的话，其实在6年内申请取消。但她提醒，若要取消之前所用的免税额，需补缴当中的差额。

扣税公式：居所贷款利息 x 税率 = 扣税金额

即最高扣税额是10万元 x 17% = 1.7万元

租楼扣税法宝

另边厢，作为租客，自上个课税年度起，亦同享“租金开支扣除”，即意味正租楼住且无物业的纳税人可扣除租金限额。当中每个课税年度，同样可扣减最高10万元。假如租屋单位夫妻二人均属于纳税人，以扣税额上限10万元来说，平均每人“租金开支扣除”的扣税额上限则为5万元。

专家敎路：

若纳税人正租住的物业，平均月租为8,333元，已可享尽免税额。王美凤指出，若是夫妇二人同住，或二人租住情况下，可衡量如何配置10万元免税额能更加“着数”。“夫妇二人本身各自五万元免税额，例如丈夫收入比较高，可享最高边际税率17%，但太太系15%标准税率，咁计之下，梗系以丈夫名义去用呢10万蚊免税额，反而悭多啲税。”

而值得留意的是，要申请租金扣税有不少条件。当中包括，纳税人及同住配偶需在本港，没有持有任何住宅物业；租住单位是申请人的主要居所；租住单位的业主，不能是纳税人或其同住配偶的亲属或相联者。当中王美凤特别提醒，租约亦必须要打釐印。“千祈唔好因为悭钱而唔打釐印，租约唔打釐印系唔可以扣税。”

扣税公式：租金开支 x 税率 = 扣税金额

即最高扣税额是10万元 x 17% = 1.7万元

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