自然人电子税务局升级！基于委托代征与代开模式下的灵活用工平台迎来巨变

自然人委托代征数据和代开发票数据正在纳入税务局系统，实现了对自然人收入的全面监管。

随着新经济、新业态的快速发展，灵活就业已成为经济增长的重要动力。我国个体工商户数量已从2013年的4000多万户增长到2023年底的1.24亿户，个人经营所得收入占个人总收入的比重随之不断提升，税务机关对纳税人多处经营所得的监管难度较大。

为了更有效地调节收入分配，促进共同富裕，税务部门正积极推动税收制度的改革和完善。

此前，新税网获悉，一些纳税人收到了税务局的短信，提醒他们在2023年度代开发票或委托代征取得经营所得后，须办理个税经营所得汇算清缴，并引导纳税人选择在收入来源地或经常居住地进行申报。

同时，“自然人经营所得汇总清册(ITS)”模块已经上线，汇总了自然人在全国的委托代征和代开发票的收入数据，并对自然人汇总收入超120万的相关数据的业务真实性进行核实。

新税网近日获悉，为适应新的税务政策，部分地区的服务商已对C端自然人收款的限额进行了调整。根据某省税务政策，灵工服务商自2024年5月16日起，将C端自然人单人单月收款的最高限额限制在6万元以内。

这一调整的背后，是自然人委托代征数据和代开发票数据正在纳入税务局系统，实现了对自然人收入的全面监管。

为此，近日自然人电子税务局网页版也进行了升级，新增功能，将“委托代征收入”、“代开发票收入”以及“其他收入”等列入经营所得，合并缴纳个税。

用户只需登陆自然人电子税局：https://www.etax.chinatax.gov.cn/，点击“我要办税”——“税费申报”中有“其他生产经营所得（A表）”（其他个人从事生产、经营活动取得经营所得的预缴纳税申报），由于系统刚更新不久，我们能看到其他生产经营所得（A表）后面还带有“NEW”字样。

其次，选择申报年度，目前仅限2024年，点击“确定”按钮，即可开始申报缴纳税款。

1、录入个人申报信息，个人信息中，列举了税款所属期及经常居住地。

2、录入计税信息，包含收入、弥补以前年度亏损、准予扣除的个人捐赠支出。

值得注意的是，收入总额包含“委托代征收入”、“代开发票收入”以及“其他收入”，其中“委托代征收入”和“代开发票收入”点击详情，可看到申报明细。

①“委托代征申报明细”包含：税款所属期起止、收入、应纳税额、减免税额、已缴税额、应代征税额、申报时间、受理时间、主管科所分局、代征单位纳税人识别号、代征单位名称。

②“代开发票申报明细”包含：受票方企业纳税人识别号、受票方企业名称、受票方企业主管科所分局、发票号码、发票代码、开票金额、开票种类、开票日期、受理税务机关、货物劳动名称汇总、是否汇总代开标志、预缴税额。

3、录入减免税额

4、确认申报信息，计算应补税额=应纳税额-减免税额-已预缴税额

这一系列的税务管理变革，对于灵活用工平台来说，无疑是一次重大的挑战。随着监管的收紧和行业监管的加强，灵活用工平台及个人面临更严格的税收监管，需适应新的申报要求和限额调整，可能导致部分服务商成本上升，进而影响价格、市场策略。

然而，长远来看，变革有利于构建更为健康、合规的行业生态。灵活用工平台应积极响应，加强税务合规管理，避免偷税及税收滞纳金风险等，确保业务合规性。

税收公平是个人所得税制度设计的重要原则之一。将多处取得所得包括委托代征收入、代开发票收入等经营所得纳入综合所得征税，有助于遏制违规利用“税收洼地”、通过转换收入性质虚假申报等方式逃避纳税义务的违法行为。对于个人而言，也需要提高自身的税法意识，依法纳税，共同维护税收公平和社会稳定。

综上所述，近期税务部门的这一系列改革措施，是对新经济形态下税收管理挑战的积极回应。通过完善升级电子申报系统，不仅促进了税收公平，也为灵活就业者提供了更加便捷、高效的申报和缴纳渠道。

同时，对于灵活用工平台来说，尽管短期内可能对部分服务商产生冲击，但从长远视角审视，这些变革将推动行业的合规长远发展。灵活用工平台及个人应主动适应新规则，共同促进税收制度与新兴业态的和谐共生。

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