知名会计师事务所，遭罚！

中国基金报 晨曦

严监管信号持续释放，又有知名会计师事务所收到监管罚单。

5月13日，大华会计师事务所官方微信号发布声明称，因在金通灵年度财报审计期间未能勤勉尽责，江苏证监局依法对该所及相关人员处以行政处罚。

据悉，近期大华所曾向客户发送函件称，该次行政处罚不会影响2024年报审计业务。不过，自5月12日晚间起，大量上市公司陆续披露公告称，取消续聘大华所担任2024年度审计机构，并在2023年年度股东大会中取消相关议案。

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大华所最新声明：

深感痛心、深刻反省

在“被暂停业务”“遭遇处罚”的消息陆续传出后，5月13日下午，大华所发布最新声明，对近期的处罚情况予以说明。

大华所称，2024年5月10日，中国证监会江苏监管局向大华会计师事务所（特殊普通合伙）下达行政处罚决定书：因在对金通灵科技集团股份有限公司进行年度财务报表审计期间，未能勤勉尽责，依法对大华所及相关人员处以行政处罚。

大华所表示，诚恳接受监管部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改，在全所范围内组织深刻反省。

大华所称，作为历经四十年发展和锤炼、具有一定规模和影响力的国内会计师事务所，受到此次处罚，反映了大华所在应对新形势、新任务、新挑战面前存在的差距，在风险意识、内部治理、质量控制方面存在的不足。“对此，我们深感痛心和惭愧，对因此而受到影响的客户以及合作单位深表歉意，对在这一困难时期依然给予我们坚定支持和信任的各界伙伴深表感谢。”

大华所进一步称，其将汲取教训、直面困难、正视不足、解决问题，本着对市场负责、对客户负责、对广大员工负责的态度，坚定发展信心，坚守诚信底线，坚持执业准则，坚决落实财会监督执业责任，切实履行资本市场“看门人”职责。

大华所表示，将全面落实监管机构要求，提高风险管控标准，提升执业能力和水平，改进内部治理体制和质量管理制度。“我们将始终坚持高标准的服务水平和审计质量，以服务国家建设、社会进步、经济发展和公众利益为己任，继续提供更高质量的专业服务，回馈社会公众期待和广大客户信任。”

事涉金通灵财务造假

券商被暂停保荐业务6个月

此次大华所被江苏证监局开出罚单，事涉金通灵财务造假案。

2023年4月，金通灵公告称，在2022年财务报表编制过程中，由于业绩预亏金额过大，对公司的财务情况进行了自查，发现前期存在重大差错并进行追溯调整。追溯调整后，金通灵合计调减2021年年初未分配利润4.68亿元，2021年净利润从1986.3万元调整为-4804.57万元。

2023年6月，金通灵被证监会立案调查。今年1月，来自江苏证监局的行政处罚正式落地。经查，2017年到2022年间金通灵连续6年虚增或虚减利润，总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度的年度报告存在虚假记载。

最终，金通灵被责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；时任多名“董监高”也一同被处以警告、罚款。

回顾来看，2012年至2016年，金通灵的审计机构为中汇会计师事务所。而在财务造假开始的2017年，大华所成为金通灵年审机构，且连续多年为金通灵出具了标准无保留意见的审计结论。

另外，承接金通灵2019年非公开发行股票保荐项目的华西证券，也被江苏证监局开出罚单。

5月5日晚间，华西证券发布公告称，公司被江苏证监局采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施，暂停期间自2024年4月28日至10月27日。两名保荐代表人被认定为不适当人选，自监管措施决定作出之日起2年内不得担任证券公司证券发行上市保荐业务相关职务或者实际履行上述职务。

上市公司“排队”解约

公开信息显示，大华是中国最早创立的会计师事务所民族品牌。2011年至2021年，大华所连续十一年在中注协综合排名中位居行业前十，在2021年度排名中列第七位。

官网信息显示，大华会计师事务所拥有超1500名注册会计师，上市公司客户超500家，常年审计客户破万。

然而，近年来大华所频繁多次监管处罚。2023年3月，因在獐子岛2016年年度审计报告中存在虚假记载、审计时未勤勉尽责，大华所被合计罚没367.92万元，两名注册会计师被警告并处以5万元罚款。中注协信息显示，大华所最近三年内还曾被北京证监局、广东证监局、深圳证监局等地予以处罚。

近期，一份大华所发出的“致客户函”在网络上流传。根据该函，大华所于5月10日收到江苏证监局下发的《行政处罚决定书》，被暂停从事证券服务业务6个月（2024年5月10日起至2024年11月9日止），2024年11月10日恢复从事证券服务业务。

大华所在致客户函中称，该次行政处罚不会影响2024年报审计业务，聘任大华所所谓2024年报审计机构不存在法律障碍。

不过，自5月12日晚间起，多家上市公司陆续披露公告称，取消续聘大华所担任2024年度审计机构，并在2023年年度股东大会中取消相关议案。

其中，大部分上市公司表示，取消合作的原因为大华所“近期相关事项尚待公司进一步核实”，经双方协商，基于审慎原则取消相关提案。而博思软件、海欣食品等公司则明确表示，因大华所受到行政处罚，决定取消续聘。

编辑：乔伊

审核：陈墨

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