广东
监管风暴之下，头部券商也屡屡受罚。近日，深交所披露了一则针对中信证券的监管函，剑指其在担任某项目保荐人过程中，存在违规行为。
2022年12月29日，深交所受理了中信证券保荐的方大智源科技股份有限公司（以下简称发行人）首次公开发行股票并在创业板上市申请。
招股说明书（申报稿）显示，发行人系由方大集团股份有限公司（以下简称方大集团）分拆上市，本次分拆后发行人仍由方大集团控制并纳入其合并报表范围内，发行人和方大集团发生的关联交易仍计入发行人每年的关联交易额。发行人在招股说明书（申报稿）中披露了方大集团与发行人之间的关联方租赁、关联担保、资金拆借等。
2023年2月，深交所在首轮审核问询中，要求发行人说明2019年、2020年与方大集团之间的关联交易情况，并要求中介机构发表核查意见。
2023年7月，发行人回复并列表披露了2019年、2020年方大集团与发行人之间关联交易情况。中信证券发表了明确意见，称已执行“从发行人获取资金拆借明细账，抽查资金拆借相关凭证，检查资金拆借相关审批手续是否完整，核实资金拆借时间，金额的准确性”等核查程序。
不过，经查中信证券对发行人子公司资金流水核查的工作底稿，发行人全资子公司深圳市前海科创源软件有限公司（以下简称科创源）与方大集团存在关联交易，相关情况未在招股说明书（申报稿）、首轮问询回复中披露。
2023年9月，中信证券向深交所提交了《关于方大智源科技股份有限公司报告期部分关联资金往来金额统计遗漏的说明》（以下简称《说明》），对上述遗漏披露的关联交易情况进行了说明。
《说明》显示，2019年4月至2019年9月，科创源直接向方大集团拆出资金5笔，累计金额4,700万元，并于2019年12月全额收回，2019年末无余额；2020年1月至2020年3月，科创源直接向方大集团拆出资金11笔，累计金额6,000万元，并于2020年6月全额收回，2020年末无余额。
深交所认为，中信证券在尽职调查过程中，未按照《保荐人尽职调查工作准则》第七十条以及《监管规则适用指引——发行类第4号》4-11等执业规范要求，对发行人关联交易情况进行充分核查，导致招股说明书遗漏披露关联交易相关信息；在核查工作底稿已有记录的情况下，中信证券未充分关注并执行进一步的核查程序，在深交所问询后仍未审慎核查，发表的核查意见不准确。上述行为违反深交所《股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第二十七条、第三十八条的规定。
鉴于上述违规事实和情节，依据《审核规则》第七十二条、第七十四条的规定，深交所决定对中信证券采取书面警示的自律监管措施。
深交所同时强调，中信证券应当引以为戒，采取切实措施进行整改，对照相关问题进行内部追责，并自收到本监管函之日起二十个交易日内向深交所提交经保荐业务负责人、质控负责人、内核负责人签字并加盖公司公章的书面整改报告。中信证券在从事保荐业务过程中，应当严格遵守法律法规、深交所业务规则和保荐业务执业规范的规定，诚实守信、勤勉尽责，认真履行保荐职责，切实提高执业质量，保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整。
采写：南都湾财社 记者王玉凤
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