会计师罢工、董事会否决......七家公司年报“爽约”、东旭系原因最“神秘”

记者 | 沈溦

财报截止期已至，最终A股2023年共有7家公司年报“难产”，哪些公司退市风险最大？

4月30日，共有7家上市公司披露了年报延期的消息。

其中，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）遭遇审计机构“罢工”，退市似乎已成定局。

此外，ST华铁（000976.SZ）、威创股份（002308.SZ）均因资金占用等问题，年报未能通过董事会审议。普利制药（300630.SZ）则是近期被监管责令整改未完成，导致了年报尚未完成。

“东旭系”两家公司东旭蓝天（000040.SZ）、东旭广电（000413.SZ）则为披露具体原因，仅表示，因涉及年度报告中财务信息等相关重要事项未能完成核实查证程序，2023年年报和2024年一季度将延期。

除了*ST三盛和*ST越博，其他5家公司将在5月6日开始起停盘，若之后两个月无法完成年报披露，将被实施退市风险警示。之后再两个月依然无法披露过半数董事保证真实、准确、完整的相关年度报告，深圳证券交易所将决定终止公司股票上市交易。

两家公司濒临退市

4月30日，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）双双20CM跌停，股价均也跌至1元线以来。

前者在4月29日晚间公告，4月25日，公司收到北京兴荣华会计师事务所（普通合伙）（以下简称“北京兴荣华”）发来的《解约通知书》，北京兴荣华辞任年审会计师，导致公司无法在法定时间内披露2023年年度报告及2024年第一季度报告。

值得注意的是，此前*ST三盛已经两换2023年年报审计机构，今年以来，已经连续收到11份交易所关注函。

4月29日，*ST三盛表示，2022年度的财务报告被中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具了无法表示意见的审计报告，形成无法表示意见的基础包括实际控制人及其关联方违规占用资金、商誉减值、持续经营、其他应收款的商业实质及可收回性、证监会立案调查事项。截至目前，公司尚未披露前述导致无法表示意见事项的影响是否消除。

前述重大事项将可能导致公司触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》10.3.10之终止上市条款，公司股票存在被终止上市的风险。

相比之下，*ST越博早在3月18日就收到中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）发出的《合同终止通知书》，此后再没有审计机构接盘。

根据目前情况，*ST越博预计无法在法定期限内披露过半数董事保证真实、准确、完整的2023年度报告，根据《创业板股票上市规则》，公司股票存在被终止上市的风险。

值得注意的是，此前的业绩预告显示，*ST越博预计2023年归属于上市公司股东的净利润为-2.98元至-2.09万元，期末净资产为-2.38亿元到0元。

遭自家董事会否决

除了两家退市边缘公司外，ST华铁和威创股份不出年报的原因也颇为相似，被独董带头在董事会否决了，而独董质疑的原因中均存在巨额资金被占用问题。

界面新闻记者注意到，其实早在年报编制期，两家公司的独董均对上市公司发布提前“警告”通过《督促函》的方式，要求公司做好违规整改，不过似乎后续的结果来看，督促并未见效。

ST华铁4月29日公告，公司原定于2024年4月30日披露2023年年度报告和2024年第一季度报告，但因前述报告所涉及的部分信息暂无法核实查清，公司无法在法定期限内披露2023年年度报告及2024年第一季度报告。

根据公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股东及其他关联方尚未归还的资金占用余额约为13亿元，资金占用问题整改未达预期，公司独立董事、审计委员会在履职过程中发现，2023年报告期内公司仍存在关联方非经营性资金流出，目前公司对其性质和金额未能核实查清，独立董事、审计委员会在履职过程中无法获取充分资料和合理解释。

上述事项导致审计委员会无法对公司《2023 年年度报告》《2024 年第一季度报告》的真实性、准确性、完整性作出判断。提交本次会议审议的《公司2023 年度财务报告》《公司 2024 年第一季度财务报表》两项议案均未获过半数委员同意，审议未通过。

威创股份同样在4月29日公告，因第六届董事会审计委员会第三次会议在审议公司 2023 年年度财务报告及内部控制报告中未能过半数通过，2023 年年度报告无法提交董事会审议，因此公司无法在法定期限内披露年度报告，又受2023 年度报告所述事项的影响，亦无法于原定时间披露 2024 年第一季度报告。

审计委员会不能通过的理由如下：

（一）对财务报告披露公司无实际控制人的表述无法合理保证。
（二）2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海产业运营集团有限公司净转出 13.269 亿元，管理层对该款项性质无法判断，无法实施减值测试。因此，无法判断该事项对财务报告的影响程度，无法保证该事项在财务报告中进行了真实、准确的披露。
公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
（三）2023年度公司还发生其他大额资金进出和交易事项，无法保证其在财务报告中真实、准确、完整的披露。
（四）鉴于对《关于2023年度财务报告的议案》所投反对票之理由中所涉事项对财务报告的重大和广泛影响，前述事项直接影响2024年一季报的真实、准确、完整性。因此，亦无法保证2024年第一季度财务报告的内容真实、准确。
（五）2023 年度公司存在较多的识别出来的重大和重要内部控制执行缺陷情况，涵盖公司经营管理过程中的多个重要环节，前述缺陷已对公司产生重大而广泛影响，且公司整改计划进展缓慢。因此，无法保证2023年度内部控制自我评价报告已识别出全部重大、重要内部控制缺陷事项。

延期信息披露后，ST华铁、威创股份同样双双跌停、

“东旭系”齐齐爽约

除此之外，昔日石家庄首富李兆廷旗下的东旭蓝天（000040.SZ）、东旭光电（000413.SZ）同步延期后，又再度同步财报难产。

两家公司双双公告，原定于2024年4月30日披露2023年年度报告和2024年第一季度报告，因涉及年度报告中财务信息等相关重要事项未能完成核实查证程序，公司无法在法定期限内披露2023年年度报告，又因期初数无法确定，亦无法于原定时间披露2024年第一季度报告。

东旭蓝天和东旭光电分别表示，正在努力推进相关工作，加强与年报编制各相关方的工作沟通，确保尽早披露公司2023年年度报告和2024年第一季度报告，但不排除最终无法实施既定安排，导致公司股票被实施退市风险警示或终止上市的可能。

此外，4月29日，普利制药称，公司于4月16日收到海南证监局出具的《关于对海南普利制药股份有限公司采取责令改正措施的决定》，海南证监局在现场检查中发现公司2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确，要求公司对相关年度营业收入、利润等财务信息的真实性、准确性进行自查。因公司自查工作仍需要一定时间，并可能涉及会计差错更正事项，该会计差错更正事项对年报数据认定的影响尚不确定。

普利制药进一步表示，因自查整改尚未结束，目前无法确定2021年、2022年的财务数据，公司尚无法向2023年年报审计机构提供2023年期初数准确的审前财务报表。因未向2023年年报审计机构提供经公司确认生效的审前财务报表，截至4月30日，年报审计机构尚未出具2023年审计报告。

4月30日深交所火速对普利制药下发关注函，要求公司2023年年报审计机构天健会计师事务所说明目前审计工作进展情况，尚未出具审计报告的具体原因，天健所与公司管理层就审计工作相关事项是否存在重大分歧，审计过程中是否存在审计受限或其他不当情形，是否可能存在出具相关非标准审计意见的情况及具体原因。

4月30日，普利制药大跌18.75%，东旭蓝天、东旭光电跌幅达9.74%、10.06%。