什么是税务合规，又如何做到？

一、如何理解税务合规

把该交的税都及时、足额交了。

1. 形式合规与实质合规

形式合规，我们通常理解为发票开具要合规，开具发票的程序完备。如采购原材料，取得了增值税专用发票，进项税才能认证抵扣。但形式合规不能掩盖实质合规，也不能替代实质合规。

实质合规，就是企业的经济业务应是真实的。如企业发生了费用，会计做账时就能把它记录到成本费用里，这笔成本费用理应能在企业所得税前扣除。这就是我们通常理解的实质合规。

2. 应付当下与长远合规

税务合规，是有时间要求的。企业税务合规不是一时的合规，不是说把眼下这个阶段对付过去了就行，税务合规既要做到眼下合规，还要经得起长远的检验。有一些企业老板就想着，把眼前的税务检查应付过去，是不是就太平无事了？绝不是，税务稽查是会追溯（翻旧账）的。

二、主要税种的税务合规

增值税、企业所得税以及个人所得税的合规。

1. 增值税的合规

增值税的合规是最敏感的。增值税的合规又包括销项税的合规与进项税的合规。

销项税的合规：主要就是确保增值税的纳税时限合规。税务对增值税的管控是非常严格的。一般来说，企业确认收入了，还没开出增值税票，增值税销项税就得确认；企业开了增值税票，但还没确认收入，增值税销项税同样也得确认。这样的规则不异于从两头防堵企业税务作假。基于此，企业财务应尽可能做到确认收入的时间点和开具发票的时间点一致。两个时间点一致，企业的账务处理与税务处理都省事。

企业还未确认收入，但客户要求企业先把发票开给他，这么做有没有问题呢？只要业务事项是真实的，先开发票这个行为，不能算不合规。增值税发票先开了，开票方就确认了销项税，受票方虽能抵扣进项税，但两头一比，并不会导致增值税流失。

进项税的合规：企业发生消费行为也好，发生采购行为也好，或者跟客户签订服务合同也好，员工应该有意识地让对方提供增值税专用发票。优先索取增值税专用发票，应成为员工的一种信念。道理很明显，专票对应的进项税能认证抵扣，对企业是有好处的。

取得增值税专用发票后，财务人员还得做一个判断，要是增值税专票对应的经济事项不是出于企业经营管理的目的而发生，是不能用于抵扣的。如过端午节、中秋节，企业购买后发给员工的粽子、月饼，公司出于捐赠目的购买的笔记本电脑。

细节：取得了增值税专票后，财务人员先认证了再说。如进项税确实不能用于抵扣，可再做转出处理。这么做，是为了避免专票因不认证而成为滞留票。滞留票多了，税务可能要找企业问询，为什么取得进项税票后不做认证，避免自找麻烦。

2. 企业所得税的合规

企业所得税的合规表现在两个方面：一是收入确认的合规，该确认的收入都记录了；二是成本费用的确认要合规。

收入确认不合规：企业有两套账，部分销售款不收到公司的账户上，直接进了老板个人的腰包。

销售款没进到公司的账户，造成的税务不合规的事实，公司少交了增值税、附加税、企业所得税，老板还少交了个人所得税。这种事真要被税务揪出来了，补税、滞纳金和罚款都不是小数目。

成本费用的合规：其实在企业所得税合规问题上，如果企业不是刻意违规的话，一般不会有收入不入账的问题。有问题的主要是，第一点：企业不是出于经营管理目的发生的费用，企业行政罚没支出；第二点：企业老板讲究实惠，消费时或采购时，只要价格便宜，就不要发票了。导致多交增值税与附加税。

3. 个人所得税的合规

企业主要涉及四类个税：一是员工的薪酬的个税，二是股东分红的个税，三是代扣代缴劳务费的个税，四是公司送礼、办活动涉及到的代扣代缴偶然所得的个税。

针对企业的税收优惠政策很多，针对个人的税收优惠政策基本就没有。一般来说，个税没有太多的办法去规避。

三、正确认识税务合规的成本

企业为了实现税务合规，有时要把以前那些不合规的事项处理干净，需要付出一些成本。确保合规避免更大的损失。

四、如何进行税务合规性改造

1. 税务合规性改造的三步法

严格地处理各类涉税事务，不规范的东西，可以暂时封存起来。

让制度对税务合规去予以控制，确保公司以后能做到持续规范。

将之前封存的那些不规范的东西找出来，具体分析后再进行合规性改造。

2. 解决税务不合规性存量问题的原则

由近到远解决存量问题。

由易到难解决存量问题。

分期分批地消化存量问题。

五、关于税务合规的四句禁忌语

第一句话：我们企业以前一直就这么做的，也没出过问题啊！

第二句话：其他企业也是这么做的，我们就学人家的呀！

第三句话：我们形式上做得很规范，经得起查。

第四句话：我们咨询过税务专家，专家就是这么说的。

在税务合规问题上，企业要做到不自负、不盲从、不自欺、不轻信。税务合规既要做到形式合规，也要做到实质合规。税务合规不仅是眼下的合规，也是长远的合规。