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“别让普华永道跑了!”关键人物浮出水面? || 深度

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一封公开信,揭开恒大“好朋友”普华永道的内斗风波:谁在搅弄江湖?谁在火中取栗?关键人物普华永道一把手赵柏基冒头。

本文由无冕财经(wumiancaijing)原创发布

作者:牧野

编辑:程程

设计:岚昇

普华永道,乱成一锅粥了。

4月13日起,一封标题为《是谁把普华永道带入恒大这个火坑?》的公开信,在互联网流传,将恒大审计失职一事指向普华永道亚太及中国主席赵柏基。

信中称,赵柏基出于高额金额回报,为恒大进行审计,并在普华永道内部掀起一轮内斗。信中形容,“赵柏基住总统套间,白天开会,晚上赌博。”

4月14日下午,赵柏基和李丹紧急召开普华永道合伙人会议,并在会议电邮中指出公开信指控、资讯完全是错误的。涉及包括中国香港、上海、北京、深圳、广州多地,对此次匿名信事件进行沟通。

公开信署名是“一部分普华永道合伙人”,但一些评论不为这些合伙人感到惋惜。



▲公开信截图,图片源自网络

评论认为,是因恒大事件动到其他合伙人的蛋糕,才选择将赵柏基推向前台,“现在因为恒大巨额造假,事务所面临被处罚,这些EP很可能要进行赔偿,触及到自己的核心利益,因此希望利用所内帮派争斗将赔偿责任进行分割,保全自己以往的大额分红,功成身退。”

这场号称审计史上最大丑闻的案件,正在接受官方调查中。

更多人呼吁,“别让普华永道跑了!”

合伙人手握关键证据?

赵柏基是谁?

据公开资料,赵柏基在中国香港出生并成长,于加拿大多伦多开启职业生涯,后返回香港工作。2015年7月13日,赵柏基成为普华永道大中华区主席,他是普华永道全球网络领导团队中五位高级合伙人之一。目前,他是普华永道亚太及中国主席。

信中称,在普华永道,有个著名的赵柏基核心圈,内部叫“两亿俱乐部”。这个圈子不到10个人,每年从普华永道分走两个亿

2005年至2013年,赵柏基担任普华永道审计业务线一把手,当时,恒大是赵柏基的客户。

信中称,赵柏基领导的普华永道的EPEP权益合伙人收入,在历史上最高,在四大中最高。赵柏基每年从普华永道获取的薪酬收入是5000万港币。

恒大是赵柏基“很好的客户”。在2014年,普华永道上一代领导合伙人曾提出质询,要与恒大中止合作,但被赵柏基拦回去了。

一则“普华永道审计恒大的项目组爆料”的消息称,恒大审计项目是广州项目,深圳打配合,但主要工作地点在深圳。消息称,“这曾经是最福利的项目,给钱大方,基本上项目组成员都是同级别收入最好的那批,基本每年多5到10万。”



▲互联网流传消息,图片源自小红书

信中指控赵柏基在普华永道内部引发派系斗争。

普华永道早年间由普华、永道和安达信三家合并组成。而赵柏基为安达信出身的合伙人,在普华永道内部,安达信系的人士占据重要岗位。

信中称,老普华系的员工、前房地产行业审计主管合伙人郭志平,就曾反对安达信系合伙人的激进做法,却招到赵柏基的打压,退休前工资减半,后不幸患了癌症。

郭志平在普华永道的“徒弟”李丹,目前已成为赵柏基退休后的接班人。而赵柏基对李丹接任的条件是:退休后,赵柏基要担任普华永道荣誉主席。

在公开信的最后,匿名人士指出,“如果出现对任何合伙人的打击报复,特别是对老普华、老永道合伙人的打击报复,我们将发表第二封公开信、并公开部分相关工作底稿。”

一些业内人士指出,信中所指的“底稿”,或许是对恒大的审计底稿,会对普华永道在恒大案中的定性起关键作用。

是恒大“帮凶”,还是“受害者”?

早年间,普华永道与恒大合作约14年,被称为恒大“御用”审计机构。

公开信指出,普华永道或与许家印关系紧密:普华永道为恒大和许家印家办提供的税务咨询服务、跨境交易服务中,有否协助恒大、协助许家印偷税、漏税、逃税,是否有非法协助他们把钱转到境外?这个问题,财政部和监管机构必须要检查。普华永道服务恒大绝对不是只有审计服务这一项。

媒体统计,普华永道每年从恒大拿走的审计费是4000万以上。直至恒大暴雷的三个月前,作为第三方审计机构的普华永道,还出具了无保留意见的审计报告。



▲普华永道出具无保留意见的审计报告,图片源自恒大公告

直至2021年10月,普华永道宣布辞任恒大审计师。在辞职声明中,普华永道表示,无法获得足够的信息和解释来进行审计。

据证监会披露,恒大地产在2019年和2020年的年度报告中存在严重的虚假记载,通过提前确认收入的方式进行财务造假。单是两年间,导致虚增收入高达5641.46亿元,虚增利润达到920.11亿元。

业内人士叶轻舟发文解释,“提前确认收入”是指将本应该是下一年的收入,挪到了今年确认。该人士指出,通常会以两种方式进行,“一种是根据会计政策,错误的使用收入确认准则,导致提前确认收入。第二种是,不满足提前确认条件,但人为造假,伪造验收单等证据,欺骗审计师,提前确认收入。”

该人士认为,若是第一种,则是普华永道业务不精,被恒大欺骗。第二种,则可能是恒大对信息造假,欺骗普华永道。该人士认为,“无论哪种,对普华永道的声誉都是巨大的挑战。德勤和华融的事件在前,这次普华永道怕也难逃巨额罚单。”

另一位具有房地产审计背景的人士发文指出,恒大在报告中存在“分段确认收入”,但在市场上的房地产公司,分段确认收入的就非常少,这一点普华一定知道。

该人士认为,普华永道的操作并不合理:“就算可以按照分段确认,控制权和风险报酬转移的时点,至少也是在取得竣备(竣备距离交房可能就几个月)。因此,这显然是故意为之,不需要职业判断。”

有财会界人士评价,“圈内人在2020年到2021年基本都知道,恒大有天量看似表外其实应表内的负债。这些会计师不可能不应未察觉,也没有任何行动。”

3月底,彭博引述消息指,内地监管机构在继续调查许家印恒大集团预售及收入的财务造假案,并正在调查罗兵咸永道(普华永道)在案中的角色,并已联络部分曾处理恒大财务审计工作的罗兵咸永道前员工。

普华永道面临三项危机

由恒大案引发的一系列危机正在普华永道内部蔓延。

据英国《金融时报》等媒体在今年2月报道,中国恒大的清盘人准备就审计问题起诉普华永道。如果恒大清盘人最终决定起诉,这将是全球范围内,针对四大会计师事务所的重大诉讼案件之一。

今年3月下旬,有消息称,相关监管机构正对普华永道进行调查。上述公开信亦指出,普华永道正接受财政部的调查,在香港面对恒大清盘人的起诉。

目前来看,普华永道正面临三大危机。

第一,高额罚金

在德勤华融案中,财政部成立专项检查组,对华融和德勤分别开展检查。经查发现,华融2014至2019年度,不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题,而作为审计机构的德勤,为华融提供审计服务期间存在严重审计缺陷。

2023年3月,财政部对华融与德勤作出行政处罚决定。德勤方面,没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额约2.1亿元,德勤总所承担连带责任;给予德勤总所警告;暂停德勤北京分所经营业务3个月。

上述部分人士普遍认为,普华永道将遭受罚款,参考德勤之前的罚款,应该至少上亿金额

在公开信中,匿名人士呼吁,“赵和他的两亿俱乐部的成员,应该一个都不能退休,直至普华永道把恒大的官司打完。”

第二,外界对普华永道的讨伐声日益增多,令其陷入声誉危机

英国谢菲尔德大学会计实践教授Richard Murphy认为,“检查这种类型的错报是最基本的审计程序之一”,“普华永道的声誉风险,不仅在中国,而且在全世界范围发生着。”

去年年中,普华永道澳洲公司被指控滥用机密信息,在全球各地推销其避税服务,而被迫解雇了9名合伙人,并在税务丑闻后解雇366名员工。2023年末,又因上千员工涉培训考试作弊,其内地和香港分公司被罚700万美元。

作为全球四大会计师事务所之一,普华永道正逐渐失去其公信力。一位来自雪球的投资者表示,“普华永道审计的票都要回避,不知道后面会爆出什么。”

第三,普华永道还面临生存危机

“金石杂谈”指出,四大在A股IPO市场已经越来越水土不服,市场份额日益萎缩。

四大审计项目从前两年的30家左右腰斩,而四大审计IPO占比从前两年不足7%,降至2023年的4.5%。而普华永道审计数量则常年维持在1%-2%之间,2023年审计占比直接跌破了1%,德勤甚至审计挂零。



▲普华永道审计项目减少,图片源自“金石杂谈”

更让内部人害怕的是,普华永道或会走上安达信的老路

上述提到赵柏基出身安达信系。安达信曾是国际五大会计师事务所之一,倒闭后,全球五大变化为四大。

这家机构曾对外称,“即使倾芝加哥全城之财富,也难以诱我让步。”但在2001年前后,因美国安然公司财务造假,安达信声名狼藉,被官方裁决有罪,因此倒闭。

值得关注的是,恒大涉案金额远庞大过当年的安然。不知普华永道将有什么结局?

一名来自雪球的投资者指出,“普华永道审计恒大失败的责任归咎于赵柏基,其追求合伙人高收入、审计质量管理政治化、逃避国际质量检查、亚太区管理不善等问题导致了严重后果。不知道普华永道,还有没有机会改善内部治理了。”

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