河南
内审知识——风控“三线模型”中的第二道线，有哪些作用？
ID：内审师修行与实战
一、第二道线起着关键的作用
三线模型中，第一道线是业务运营执行部门，是直接责任人，第三道线是审计部门，是监督者。
这不由得让人怀疑：“有一个干活儿的，有一个监督检查的，这不就完美了吗？为什么还要有第二道线？”
这和企业组织架构一样，反问下：有一个老板，有基层员工不就行了？为嘛要找一堆不干活的中间管理层呢？
存在即合理！
既然这样设置，就有一定的道理，也有他们存在的意义！
相对于审计部门的客观独立，第二道线上的部门或人员是相对独立的，他们可以独立监督指导，又可以直接参与到业务中去，其作用不可替代。
二、第二道线上有哪些职能或部门
1.风控部门
如果你们企业没有设立风险管理部门，并不代表没有这样的职能。
比如一些独立的投资研究小组、法务部门、可研分析、市场开发研究等部门，都可以纳入其中，哪怕都没有，也会有一两个“会思考”的人负责着这些。
他们主要做的事是：企业风险识别、风险措施的执行，评估风险敞口，并及时向决策层汇报的相关职能。
2.合规部门
合规部门有很多，只要是监督业务合法合规开展的一些部门或人员。
如：安全检测部门、供应链合规、环境健康管理部门、质量监督部门、计划管理部门等。
3.财务风险和报告问题
基本上可以说是财务部门了，但也不绝对，一些负责收支风险监督和内外报告风险的人和部门，也可纳入其中。
如：催款监督、资金安全、对外报告控制等职能。
4.特殊情况
很多企业可能存在：一个部门同时分管着三道线上的职能。
比如：财务中心设立一个审计部，既做一部分财务工作，又要做审计工作，还兼任一部分报表或账务的复核监督角色。
管理学本身就是艺术，它没有明显的对与错，只有适应与不适应。
这种多角色的职能必然是“三道防线”模型重点照顾对象，因为三道防线模型，可以将风险较为混沌状态的管理模式变得更清晰、明确！
三、第二道线的主要功能与职责
第二道线，原则上是为了保证第一道线的安全与有效，是为了加固第一道线，而不是直接作用到风险上。
第一道线承担着的风控的直接责任，而第二道则是间接责任。
1.协助高层管理者分配风控角色和定规矩，注意“协助”二字
帮助决策者制定政策、定义第一道线上的风险管理的角色和职责，制定风险管理目标等等。
协助管理层设计风险管理的制度、流程和控制机制。
如：“老大，这岗位应该做这些事，这些事需要按这个程序来走，不然就乱套了！不行，我直接下手管吧？”
2.提供风险管理框架
这个就牛逼了，第一道线上的人太分散，缺少系统性视角，而第三道线上的人只能旁观和指导。
那制定风险管理框架的重任，只能放到第二道线上。
如果谁再说审计是风险框架的制定者，你就可以啪啪打他脸，因为第二道线的人才是风控框架的真正制定者。
3.识别风险和风险接受程度的变化
识别风险好理解，找出已知的风险，发现新出现的风险。
但是，风险接受程度的变化就不好理解了。
这就像国民党跑到台湾后将嫖娼合法化一样，时机和环境不同，风险大小、风险容忍度和风险偏好也是会变的。
这就需要有人来识别出来这种变化，并改变策略。
4.指导、培训、监督风险管理方面的知识和措施
平时应该站在操作人边上指点一下：“你不会的话，我教你啊！”
“风险管理应该是这样滴，不是那样滴！”
没事也要做做培训：“这么做容易摔伤，这么烤火容易引起火灾，我们应该XXX操作。”
监督时，“风险管理措施我们都已经制定出来了，你们到底执行了没有？我得经常检查一下，如果不监督你们，不罚你们，你们就不按规矩来。”
5.提醒变化：老业务出现变化、有了新业务、法律法规变动所引起的风险
“她老公马上要回来啦，你还在她床上躺着呢？快跳窗啊！”
“法律法规早就变了，你之前和军嫂做相好，那是道德问题，现在则是犯罪！”
6.全面监督风险框架：内控充分性、报告管理、合规性、纠偏的及时性
建立起来的框架，就完美了吗？
自身有缺陷？运行中有了新的变化和问题？外界环境变了你的整体框架要不要调整？原有的内控缺陷会不会自动纠偏？
只要有缺陷，你就得整出一套有效纠偏措施补充进去。
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