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深夜突发!巨额财务造假,触及重大违法强制退市

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中国基金报记者 米洛

财务造假被发现,监管出手了!

12月8日晚间,*ST博天披露北京证监局下发的《行政处罚事先告知书》(下称“告知书”)。


告知书显示,*ST博天在2017年至2021年连续5年财务造假。

仅2020年、2021年涉及金额合计19.55亿元,占该两年披露的年度期末净资产合计金额的138.06%。

按照退市规则,*ST博天触及重大违法强制退市情形,可能被实施重大违法强制退市。


连续5年造假

12月8日晚间,*ST博天披露北京证监局下发的告知书。

告知书认定,公司通过签署虚假委托付款协议、隐瞒虚假债权债务关系、使用无商业实质的验工计价凭证确认工程进度等方式虚增营业收入、利润,导致2017年、2018年、2019年、2020年、2021年年报存在虚假记载。


具体来看,*ST博天虚增营业收入、利润的主要方式包括:

一是未及时对已终止的设备销售业务进行会计处理,并通过签署虚假委托付款协议的方式抵消虚增收入引起的往来款项,此类情形涉及合肥清溪项目;

二是未及时对已竣工结算的项目进行会计处理,并通过签署虚假委托付款协议的方式抵消虚增收入引起的往来款项,此类情形涉及兖矿榆林 100 万吨/年煤间接液化示范项目污水处理厂及回用水处理工程总承包项目等 EPC 项目;

三是使用无商业实质的验工计价凭证确认工程进度,并通过签署虚假债权债务转让协议、委托付款协议的方式,隐瞒虚增收入的情况,此类情形涉及雷州市村级生活污水处理 PPP 项目等 PPP 项目。

这导致公司2017年至2021年均存在虚假记载。

2017年,博天环境虚增营业收入3.47亿元,占当期披露营业收入的11.40%;综合考虑相关减值的影响,虚增利润11801.65万元,占当期披露利润总额的 70.68%;

2018年,博天环境虚增营业收入10.98亿元,占当期披露营业收入的25.33%;综合考虑相关减值的影响,虚增利润5.01亿元,占当期披露利润总额的223.80%;

2019年,博天环境虚减营业收入2874.52万元,占当期披露营业收入的0.99%;综合考虑相关减值的影响,虚减利润 11605.96 万元,占当期披露利润总额的14.01%;

2020年,综合考虑相关减值的影响,虚减利润4939.16万元,占当期披露利润总额的11.90%;

2021年,综合考虑相关减值及投资收益调整等因素影响,虚减利润2.49亿元,占当期披露利润总额的17.37%。

此外,公司披露的相关年度案涉虚假记载金额等会计差错,对2017年度至2021年度合并财务报表和母公司财务报表进行追溯调整,涉及对各年度主要财务指标和合并资产负债表的影响。


触及重大违法强制退市

*ST博天虚假记载的信息披露违法行为持续时间长,虚假记载金额大、占比高,严重损害证券市场秩序。

事实上,公司多年财务造假行为,在虚增收入、利润的同时,也导致资产负债表出现严重扭曲。

其中,公司2020年及2021年资产负债表虚假记载金额合计为19.55亿元,且占这两年披露的年度期末净资产合计金额的138.06%。

上述情形触及《上海证券交易所股票上市规则》第9.5.1条第(一)项、第9.5.2条第一款第(四)项规定的重大违法强制退市情形,即“资产负债表连续2年均存在虚假记载,资产负债表虚假记载金额合计达到5亿元以上,且超过该2年披露的年度期末净资产合计金额的50%”,可能被实施重大违法强制退市。


根据规则,*ST博天将自披露收到行政处罚决定书之日起开始停牌,交易所将在披露行政处罚决定书后15个交易日内,作出是否终止公司股票上市的决定。

退市新规显效
清退“害群之马”

近年来,退市新规持续发挥作用,一批“害群之马”被清理出市场。

今年,*ST泽达、*ST紫晶被认定存在欺诈发行行为,随即被快速出清。

*ST新亿、*ST凯乐,以及最近刚收到《行政处罚事先告知书》的*ST华仪,被查实存在年报造假规避退市,*ST新亿被依规清退,*ST凯乐以面值退市方式出清,*ST华仪距离面值退市也仅一步之遥。

此前的*ST宏图系沪市首家触及“造假金额+造假比例”重大财务造假退市量化指标的公司,在明确退市预期后,通过面值退市快速淘汰。

此次,*ST博天同样触及了该组合指标,已向市场充分提示重大违法强制退市风险。

值得关注的是,“造假金额+造假比例”这一重大违法强制退市指标,是退市新规改革的一大亮点,旨在丰富“零容忍”下清退重大财务造假公司的工具箱。

在投行人士看来,触及这一指标的造假公司,虽未达到年报造假规避退市的标准,但其财务造假金额大、比例高、持续多年,对市场秩序和信心造成严重损害。如任由其滞留市场,将带来严重的反向示范效果,不利于市场生态的塑造。

重大违法退市不是终点
处罚仍将持续

财务造假,绝不是一退了之,公司和责任主体都将面临重罚。

记者注意到,监管已连续多年发函直指在建工程、应收账款等重点财务科目,但*ST博天却未对监管及时坦白实情,反而是一再隐瞒。

最终,在监管强光下,*ST博天在2023年3月31日披露会计差错更正公告,对2017年度至2021年度合并财务报表和母公司财务报表进行追溯调整。

根据《行政处罚事先告知书》,将对公司、时任董事长、总经理、财务总监等有关责任人予以责令改正、警告和罚款,罚款合计1300万元,并对实际控制人赵笠钧采取7年证券市场禁入措施。


此前,交易所对公司的诉讼事项披露不及时、债务逾期披露不及时等违规行为3次作出监管警示。

对于本次的财务造假,交易所将同步启动纪律处分追责程序,对有关责任主体予以顶格处分。

编辑:舰长

审核:许闻

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