注册美国公司LLC怎么报税？（超详细）

在美经商，注册了美国有限责任公司到底应该怎么报税？

有限责任公司（LLC）是一种为其所有者提供个人有限责任保护。有限责任公司的所有者被称为成员，他们按个人税率纳税。这是因为美国国税局（IRS）不承认有限责任公司的税收目的。

然而，LLC有限责任公司纳税义务取决于这三个因素:

1.有限责任公司的成员数量；

2.选择的纳税实体是股份有限责任公司C-Corporation（以下简称C型公司）还是小型股份有限责任公司S-Corporation（以下简称S型公司）；

3.是否有员工。

一、LLC公司到底怎么报税

LLC公司大致可以根据成员人数分为以下两种类型：

1.合伙型公司（Partnership）：是指有两个或以上成员的LLC公司。在这种情况下，公司本身不缴纳税款，而是将利润分配给成员，成员需要自行报税并缴纳税款。

2.透明实体（Disregarded）：是指只有一个成员的LLC公司。在这种情况下，公司本身不需要报税，而成员需要将公司收入视作个人自雇工资并进行个人所得税申报。

二、不同情况的报税方式01单一成员的LLC公司：

仅由单一所有者组成的LLC公司被美国国税局视为透明实体。这意味着LLC公司及其所有者不需要单独提交所得税来报告其收入和支出。这是因为LLC公司收入和支出将直接成为公司所有者的纳税申报表的一部分。在 1040 表格附表 C 上报告作为 LLC 唯一所有者的所有业务收入和支出。

02外资单一成员LLC公司：

由于外资单一成员有限责任公司作为公司纳税，因此必须向 IRS 提交 1120 表格（美国公司所得税申报表）和州企业所得税申报表。还需要向 IRS 提交 5472（外国公司所得税申报表）。

03多成员的LLC公司：

多成员的作为合伙型的LLC公司，不缴纳自己的有限责任公司税。相反，每个成员将按照其在业务收入中的所有权份额的比例纳税。使用信息申报表1065向美国国税局报告业务收入或损失（每位成员的利润或亏损份额）。LLC公司为其每个成员准备一份附表K-1。附表K-1必须作为1065表的一部分填写，但成员也可以用它来报告他们在公司的收入份额和个人纳税申报表上的扣除。

作为合伙企业纳税的多人有限责任公司被美国国税局视为国内合伙企业，而国内合伙企业是美国人，必须提交美国纳税申报表。

如果外资多成员有限责任公司没有收入（也没有想要申报的费用、扣除或抵免），则无需提交以上说到的1065表格和 K-1 表格。

三、为LLC有限责任公司选择公司税务状况

LLC公司的成员可以选择将公司归类为C型公司和S型公司。进行此更改所需的投票程序和同意将反映在LLC公司经营协议中。

01选择C型公司作为税务主体：

可以选择通过向IRS提交表格8832来作为C型公司纳税(您所在的州可能还需要额外的表格来改变纳税状况)。选择C型公司报税，你的LLC公司将受到21%的联邦公司税率。所以还需要填写美国公司所得税申报表1120。还需要支付公司所在地的州和地方公司税。

02外资C型公司税务主体：

如果LLC公司是作为C型公司纳税实体，则不需要提交1065表格或州公司所得税申报表。相反，您必须填写表1120和5472。

03选择S型公司税务主体：

要向美国国税局提交表格2553。S-corp的征税方式与有限责任公司（LLC）类似，类似于透明实体，但在对企业收入和分配的征税方式上有所不同。要为S-corporation报税，向IRS提交表格1120S，即S-corporation的美国所得税申报表。

文章来源：https://tools.ikjzd.com/articles/1726541475175469057.html