2024年报税准备，美国新移民税务规划基础知识汇总

税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源，作为全球税制最完善的国家之一，美国拥有世界上最复杂的税法体系：美国税收管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦比亚特区及各县市。

根据美国税法的规定，所有美国公民、在美国从事经营和投资业务的外国人和企业都受美国税法的约束，即，只要符合“美国税务居民”条件，就需要向美国申报全球所得，包括在美国境外的收入，这就是我们常说的“全球征税”。

美国新移民拿到绿卡后，就成为了美国的永久居民，无论是否实际居住在美国，都自然成为了美国的税务居民。因此，什么时候开始产生税务？个税申报需要找哪个部门申请？每年需要申报的“个人收入所得”有哪些？等等税务问题都是美国新移民最关心的问题。本期VISION 7G 对美国常见的的税务知识做了整理和总结，希望对新移民的税务规划有一定的帮助，欢迎点赞收藏。

美国负责税务申报和征收的是哪个部门？

美国国家税务局（Internal Revenue Service，简称IRS，）是美国联邦政府的税务机构，隶属于美国财政部。除联邦税之外，美国税务居民还需要缴纳所居住州的州税，各州政府均有自己的州税局。

如何判断自己是否为“美国税务居民”

根据美国税法的规定，美国公民和永久居民（绿卡持有人）是法定的美国税务居民。但是，一个外国人也有可能被定义为“美国税务居民”，进而产生向美国申报全球个人所得及纳税的义务。

外国人成为美国税务居民的条件：

1、当年在美国境内居住至少31天，并且

2、在过去三年内，在美国境内居住的时间总和超过183天。

居住天数的计算方式如下，三年的居住天数累计相加：

1)申报当年：居住在美国境内的天数乘以100%；
2)过去的第一年（去年）：在美国境内居住的天数乘以1/3；
3)过去的第二年（前年）：在美国境内居住的天数乘以1/6。

如果外国人想避免成为美国税务居民，建议每年在美国的居留天数均不要超过121天（含）。

*温馨提示：对于持F1学生签证的留学生，根据美国税法的特殊规定，他们在留学期间的5年内不会被认定为美国税务居民，但需要提交8843表格向国税局申报自己的非美国居民的纳税人身份。

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