2023德国税级详解

2023年税级I至VI的不同之处在哪里？为什么德国有不同的税级？

德国的雇主有义务从雇员的毛收入中扣除所得税，并将其交给财政部。将雇员分配到不同的税级应该使这一过程更为雇主简化，因为在所得税级别中已经考虑到了不同的收入和免税额以及税法中规定的固定数额。

要在德国被分配到一个税级，纳税人必须具有无限制的所得税义务。根据所得税法，这适用于所有在国内有住所或通常居住的自然人，即在德国注册并居住在这里的人。

德国有哪些税级？

在德国，总共有六个不同的税级。这些主要是针对不同的工作人群，并主要是根据各自的婚姻状况来定义的。例如，已婚夫妇属于与单身或丧偶人士不同的税级。

如何进入一个税级？

财政部为每个雇员分配一个税级，并考虑到该人的婚姻状况。因此，没有孩子的单身人士将被分到与有孩子的已婚夫妇不同的税级。

如何了解我的税级？

找出个人税级非常简单。最简单的方法是查看工资单。每份由雇主提供的工资单上都有所得税级。

2023年哪个税级有哪些优势？

每个税级都适用于不同的生活情况。例如，税级3和5只能在已婚夫妇和注册伴侣共同报税时使用。当其中一个伴侣赚得明显比另一个多时，这是有意义的。但他们也可以都使用税级4。更详细的解释将在下面进行。

基本上，个人的婚姻状况是被划分到一个税级的决定性因素。

为什么税级有免税额？

年度免税额旨在为雇员提供一个根据其个人和家庭状况进行征税的基础。免税额是一种财政优惠特定开支的手段，例如抚养儿童或照顾家人。

年度免税额由各个所得税级别的不同免税额组成。因此，这些免税额可能会因税级而异。因此，计算或比较这些免税额可能是值得的。

2023年的税级考虑哪些免税额？

德国各税级的单一免税额带来了税收优惠。所以，各个免税额的定义如下：

基本免税额：这个数额使雇员的一部分收入免税。在2023年，10,908欧元用于维护生活基础。
雇员固定数额/广告费固定数额：这是一个在计算收入时从收入中扣除的固定数额——除非有更高的广告费证明。这是基于§9a Nr. 1 EStG的。这里的“Pausch”是“Pauschal”的缩写。对于广告费，固定数额为1,230欧元。家庭办公固定数额与广告费固定数额一起计算。
特殊费用固定数额/社会费用固定数额：某些费用被视为特殊费用。其中包括法定和私人养老金、医疗和护理保险费、教育费用、教会税以及捐款或会员费。如果在2022年的税收申报中没有记录特殊费用，财政部将自动考虑特殊费用固定数额。这一数额每年为单身人士36欧元，已婚人士72欧元。
预防固定数额/预防固定数额：这个数额在计算所得税时考虑，并使纳税人用于社会保障的支出免税。如果获得了工资收入，将按照一个与毛收入相关的固定数额作为免税额扣除。这在§39b Absatz 2 Nummer 3 EStG中有明确的规定。
单亲家庭减免额：这笔钱用于减轻单亲纳税人的负担。如果家庭中至少有一个孩子，该人有资格获得儿童免税额或儿童津贴，那么单亲家庭减免额可以从当年的总收入中扣除。由于德国的新冠疫情，单亲家庭减免额已大幅提升。在2023年，这一数额为4,260欧元。对于第二个孩子，再增加240欧元。
儿童免税额：这是一个免税额，用于为父母提供一定数量的免税收入。它作为税收申报的一部分计算。这是家庭办公室中的特殊费用固定数额之一。
住房按揭固定数额：某些房屋贷款是免税的。因此，按揭可以作为抵免项用于减少所得税。
退休金免税额：这是一个由税收专员用于减少纳税人所得税的固定数额。

2023年各个税级的不同之处

对于在德国生活和工作的人来说，什么是重要的税级？德国税级的简介如下：

税级I：单身人士（未婚、丧偶或离婚）
税级II：单身人士并带有至少一个孩子（即单亲家庭）
税级III：已婚或注册伴侣，并且配偶属于税级V
税级IV：已婚或注册伴侣，并且配偶也属于税级IV
税级V：已婚或注册伴侣，并且配偶属于税级III
税级VI：具有多个雇主关系的人

可以更改税级吗？

您可以通过在税收申报中选择不同的税级来更改税级。因此，可以一次性地或在婚姻状况发生变化后更改。

税级更改有什么优缺点？

改变税级会影响所得税的计算方式。一般来说，适合个人情况的税级通常会导致更低的税负。但这也可能导致更高的税负，尤其是如果改变税级意味着失去某些免税额。

税级可以影响多少税收？

税级可以影响很多因素，包括免税额、固定数额和税率。这将进一步影响纳税人每月的净收入。

2023年德国所得税简介

所属于税率类别1的人员不能随意更改税率类别。例如，税率类别3或4专门为已婚或已登记的伴侣预留。
单身父母的孩子，如果不和他们住在同一个家庭里，也会被分配到税率类别1。如果孩子长期生活在家中，单身父母会被分配到税率类别2。

税率类别1中的相应税收扣除项根据纳税人的工资水平进行计算。例外情况：如果一名雇员是临时工，并且月收入不超过520欧元，那么该收入就不用纳税。在这种情况下，分配到哪一个税率类别并不重要，因为不需要进行税收扣除。从月收入521欧元开始，除了所得税外，雇员还必须支付如护理保险、健康保险、失业保险或养老保险等社会保险费。

分配到税率类别1并有孩子的人会得到全额的儿童免税额和抚养和教育需要的免税额。这两个免税额在所得税中会一起抵扣。

税率类别1的2023年免税额

基本免税额：10,908欧元
雇员费用一次性扣除（也称为广告费用一次性扣除）：1,230欧元
特殊费用一次性扣除：36欧元
预备金：根据税前工资来定
儿童免税额：3,012欧元（双方父母共6,024欧元）
儿童抚养或教育需要的免税额：1,464欧元

税率类别2概述 - 2023年的优点和免税额

税率类别2主要针对单亲家庭、单身、丧偶或离婚人士。属于这一类别的人有权获得税收减免，即交较少的税。这主要是因为所谓的单亲家庭减免额（或简称减免额）。条件是孩子必须住在自己的家里，并且没有其他成年人共同生活。减免额为4,260欧元。每多一个孩子，都会增加240欧元作为可抵扣的减免额。

这个减免额不应与儿童免税额混淆，儿童免税额为6,024欧元，即每位家长3,012欧元。此外，还有一个额外的儿童抚养、教育或培训需要的免税额，金额为2,928欧元，即每位家长1,464欧元。这两个免税额将在所得税中一起抵扣。

同时，税率类别2提供了所有税率类别中最多的免税额。除了基本免税额或雇员费用一次性扣除之外，雇员还可以从单亲家庭减免额中获益，这只在税率类别2中提供。

税率类别2的2023年免税额
基本免税额：10,908欧元
雇员费用一次性扣除：1,230欧元
社会开支一次性扣除：36欧元
预备金：根据税前工资来定
儿童免税额：3,012欧元（双方父母共6,024欧元）
儿童抚养或教育需要的免税额：1,464欧元（双方父母共2,928欧元）
单亲家庭减免额（减免额）：4,260欧元（第一个孩子），每多一个孩子增加240欧元

税率类别3概述 - 2023年的优点和免税额
税率类别3只适用于已婚或处于已登记生活伴侣关系的单一收入者或双收入者，其中一方通过申请选择了税率类别5。这是税率最低但没有免税额的税率类别。这一组合的思想基础是单一收入者模型，其中一人为夫妻和家庭提供主要收入。

单一收入者将被分配到税率类别3，并且只能在这一组合中与税率类别5的低收入者一起申请。

结论：由于在税率类别5中没有10,908欧元的基本免税额，这部分免税额直接转给税率类别3的人。因此，税率类别3的纳税人可以减少双倍基本免税额，即21,816欧元。这主要是为了将两个免税额整合为一个。

税率类别3的2023年免税额
基本免税额：21,816欧元（即两倍的10,908欧元）
雇员费用一次性扣除：1,230欧元
社会开支一次性扣除：36欧元
预备金：根据税前工资来定
儿童免税额：3,012欧元（双方父母共6,024欧元）
儿童抚养或教育需要的免税额：1,464欧元
税率类别4概述 - 2023年的优点和免税额
税率类别4针对已婚或处于已登记伴侣关系的双收入家庭。这个税率类别适用于双方收入差异不大的家庭。在这种情况下，双方都会被分配到税率类别4，并且都可以独立地扣除基本免税额和其他一次性扣除项目。

但是，税率类别4的收入者也可以选择使用一个所谓的“因素”方法进行税收。在这种情况下，工资单上会额外显示一个“因素”，用于平衡两人的收入。这样，高收入者可以获得更多的扣除额。

税率类别4的2023年免税额
基本免税额：10,908欧元
雇员费用一次性扣除：1,230欧元
社会开支一次性扣除：36欧元
预备金：根据税前工资来定
儿童免税额：3,012欧元（双方父母共6,024欧元）
儿童抚养或教育需要的免税额：1,464欧元
税率类别5概述 - 2023年的优点和免税额
税率类别5适用于与税率类别3结合使用的已婚或登记伴侣中的低收入者。这个税率类别是用于双收入家庭的，其中一方收入明显较高。

虽然税率类别5的人也有基本免税额，但这些免税额是转给税率类别3的人，而不是用于税率类别5。因此，税率类别5是税率最高的类别，用于该组合中的低收入者。

税率类别5的2023年免税额
基本免税额：0欧元（将10,908欧元转给税率类别3的人）
雇员费用一次性扣除：0欧元
社会开支一次性扣除：0欧元
预备金：根据税前工资来定
儿童免税额：0欧元（将3,012欧元转给税率类别3的人）
儿童抚养或教育需要的免税额：0欧元（将1,464欧元转给税率类别3的人）

税率类别6概述 - 2023年的优点和免税额

税率类别6适用于拥有额外所得税卡用于其他雇佣关系的人。基本上，税率类别6具有最高的税务负担，因为不能申请儿童免税额、雇员费用一次性扣除或基本免税额。这些高额的扣除和少量的年度免税额是由于个体因第二份工作而原则上收入更多而得以合理化的。

如果一名雇员除了主要工作外还有第二份工作或零工，他或她不再只被归入一个税率类别，而是在其现有的所得税类别之外还有税率类别6。

在开始拥有税率类别6的副业之前，最好先算一算这个第二份工作在财务上是否划算。在税率类别6中，无论你是否已婚或有孩子都无关紧要。因为这里不能计算年度免税额。这使得所得税类别6从根本上与税率类别1到5有所不同。

Tabelle: Die Freibeträge der Steuerklassen 1 bis 6 für das Jahr 2023

Lohnsteuerklasse Art des Freibetrages Höhe des Freibetrages Steuerklasse 1

Grundfreibetrag

Arbeitnehmerpauschbetrag

Sozialausgabenpauschbetrag

Vorsorgepauschale

Kinderfreibetrag

10.908 Euro

1.230 Euro

36 Euro

vom Bruttoverdienst abhängig

6.024 Euro

Steuerklasse 2

Grundfreibetrag

Arbeitnehmerpauschbetrag

Sozialausgabenpauschbetrag

Vorsorgepauschale

Kinderfreibetrag

Alleinerziehendenentlastungsbetrag

10.908 Euro

1.230 Euro

36 Euro

vom Bruttoverdienst abhängig

6.024 Euro

4.260 Euro fürs erste Kind, 240 Euro absetzbar für jedes weitere

Steuerklasse 3

Grundfreibetrag

Arbeitnehmerpauschbetrag

Sozialausgabenpauschbetrag

Vorsorgepauschale

Kinderfreibetrag

21.816 Euro

1.230 Euro

36 Euro

vom Bruttoverdienst abhängig

8.952 Euro

Steuerklasse 4

Grundfreibetrag

Arbeitnehmerpauschbetrag

Sozialausgabenpauschbetrag

Vorsorgepauschale

Kinderfreibetrag

21.816 Euro

1.230 Euro

36 Euro

vom Bruttoverdienst abhängig

8.952 Euro

Steuerklasse 5

Arbeitnehmerpauschbetrag

Sozialausgabenpauschbetrag

Vorsorgepauschale

1.230 Euro

36 Euro

vom Bruttoverdienst abhängig

Steuerklasse 6 keine keine