税务总局在全国多个省市推行“5C+5R” 税收征管质量监控评价系统

纳税人的领票频次、虚开情况、走逃比例等被监控

近两年，为保障税务系统的平稳运行，全国各地税务部门因时制宜，在国家税务总局统推5C监控评价系统基础上，完善本省5C监控评价应用信息系统保障机制，持续提高税收征管质量管理、监控评价工作及数据分析，营造更加良好的税收营商环境。

同时，税务总局还探索推行了“5C进阶版”，新增5R监控评价体系。国家税务总局构建的“5C+5R”税收征管质量监控评价体系，更真实、更准确地跟踪反映税收征管质量，推动基层税务部门自我管理，进一步提升税法遵从度和纳税人满意度。

基于税务人和纳税人双重视角的评价体系

基于税务人视角的监控评价系统。2019年，税务总局提出并推广5C监控评价体系，基于税务部门、税务人员管理行为视角，以税款征收（Collection）、纳税服务（Customer）、风险管控（Control）、税务检查（Check）、自我纠正及法律救济服务（Correct）5个维度为核心，建立监控指标和评价模型体系。

税收征管质量5C监控评价系统，监测税务管理的内部运行和外部反馈，集成绩效管理、内控建设等成果，客观评价税务机关征管状况，聚焦改革要求，关注热点问题，形成决策建议，指导管理实践，提升税收治理能力的税收征管质量监控评价体系。

税收征管质量5C监控评价包括综合评级和分类分级两种评价方法，在系统内实现模型试算、两种评价结果展示、分单位评价概览、分单位评价明细、监控指标结果展示、指标配置管理、模型配置管理、模型方案模板配置管理和外部数据导入等功能，用以展示和监控各省税务机关征管质量水平，并通过系统对指标、模型和模型方案进行自由配置和调整。其在税收征管质量评价、收入质量监控等领域得到了广泛应用。

增加纳税人视角的评价体系。2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，税务总局按照“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”的要求，在5C监控评价体系基础上，增加了基于纳税人视角的5R监控评价体系，关注市场主体领票（Receipt）、报税（Report）、缴税（Revenue）、退税（Refund）、筹划（Research）涉税环节，为评价税务部门管理行为提供了全方位的参考和依据。目前，税务总局已建立起18类5C子模型、15类5R子模型，涵盖征管质量评价类指标161个、征管质量监控类指标82个、税费收入质量指标72个，实现了对征纳双方涉税行为的全面监控评价。

“5C+5R”推动征管质量有效提升。“5C+5R”共同形成了“数据+规则”驱动机制，通过将问题业务直推一线、直达工位，侧重在事中实施质量控制。例如，当纳税人首次申领发票时，可从5C视角观察是否超限额发放，再从5R视角观察纳税人的领票频次、虚开情况、走逃比例等，两者结合能更全面地印证税务部门是否落实放管结合工作要求，以风险为导向差异化开展服务管理。

全国10个省市试点推行

2022年2月，税务总局在全国10个省市试点推行“5C+5R”评价体系。

作为试点单位之一，安徽省税务局在遵循“分类分级、问题导向、全面监控、定期评价、持续改进”原则的基础上，对全省18个地市级税务部门、131个县级税务部门“省直评县”，对491个农村分局“省直评分局”，税收管理、纳税服务和税务监管质效均得到明显提升。2022年，5C视角下，安徽省准期申报率同比提高0.3个百分点，税务注销、出口退税、即征即退和留抵退税4项重点事项分别比上年提速10.45%、37.78%、53.10% 和 58.23%，随机选案检查占在查总户数比重同比增长3.16%。5R视角下，安徽省增值税电子专用发票推行覆盖率同比增长92.91%，纳税人需要申报的表单数量减少66%，自动认定非正常户同比下降16.72%。

2022年，作为税务总局“5C+5R”监控评价试点单位，湖北省税务局深化征管质量监控评价机制，立足“税务人+纳税人”双视角，打好勤扫描、早发现、快处理“连环招”，全面提升税收征管质量，为推进征管数字化升级和智能化改造筑牢基础。

2022年9月，吉林省税务局为适应和满足吉林省税务局的业务需要，采购税收征管质量5C监控评价系统运维服务，在保障该省5C监控评价系统正常运行和升级的基础上，关注该省的指标优劣势情况，关注总局监控评价和考核方向并与之联动，设计和建设该省个性化指标和相应的提升，协助提升该省的征管质量。

此外，依托内嵌的“5C+5R”评价体系，金税三期系统可直接扫描各指标模型，自动统计数据，动态实施征管质量智能化分析、常态化监控，便于及时发现工作中存在的问题，并相应采取针对性措施，紧盯疑点，对症下药进行靶向优化，探索形成提升征管质量的长效机制。

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