跨境电商卖家请查收！国家税务总局、财务部连发五条税费优惠政策

近日国家税务总局、财政部连发五条税费优惠政策，受惠主体包括小规模纳税人、小微企业、个体工商户、初创科技型企业等。

关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告：

关于支持小微企业融资有关税收政策的公告：

关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告：

关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告：

关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告：

划重点：

1、小规模纳税人增值税减免税政策有效期由2023年底改为延续至2027年底：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税）。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；

2、个体工商户减半征收个税政策有效期由2024年底改为延续至2027年底，且减半征收的应纳税所得额由100万提升至200万。

3、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策有效期由2024年底改为延续至2027年底。

4、小微企业“六税两费”减免政策有效期由2024年底改为延续至2027年底：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

跨境电商卖家如何利用好以上税费优惠政策：

（1）对于碎片化的小单可考虑通过小规模主体履约

对于跨境电商比如国际站商家来说，通过快递小包出口履约的碎片化订单，若未报关出口，根据 财税〔2012〕39号第七条的规定需要视同内销征税。若是一般纳税人，需要缴纳13%的增值税，但若商家为小规模纳税人，缴纳1%的增值税。因此，建议没有报关的订单，用小规模纳税人履约，税负较低。若目前绑定平台店铺公司已经是一般纳税人，需要重新对业务进行调整。

（2）多店铺运营的税务成本及风险

小微企业税前利润未超过300万的，适用5%的企业所得税税率，缴纳企业所得税15万；利润若超过300万，比如301万，全部按25%缴纳企业所得税，缴纳75.25万，多1万的利润，多60多万的税。

目前，一部分商家用同一个公司绑定多个平台店铺公司，若公司出现问题可能影响多个店铺，同时多个店铺的订单集中在一个公司，订单收入/利润也可能集中在一个公司。针对这类商家，可考虑根据合理的商业安排，对股权和业务架构重建、实现合规化串联，规避店铺风险的同时最大化享税收红利。

以上内容来源阿里巴巴国际站。