税局终于出手！个体户不记账不报税，补税+罚款388万！

个体户又出事了！补税加罚款388万元！

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个体户未设账簿，未报税

补税+罚款388万元！

徐某系快手平台注册个体工商户。2023-06-28制作的***税稽三罚[2023]25号文书显示税务检查情况：

一、处罚事由

徐***经营过程中未设置账簿，有关成本费用资料已残缺不全，仅能提供部分成本费用资料。经审核，其提供的各期销货成本没有明确证据，员工工资、物流费用、推广费用等仅能提供统计表格且无符合规定的税前扣除凭证，故对于该单位提供的成本费用资料检查组无法核实并确认其真实性。

检查组另查明，徐***2019年-2021年取得快手官方提供的活动奖励金，已按劳务报酬所得申报缴纳个人所得税。徐***在上述年度个人所得税申报中，仅申报劳务报酬所得、不申报经营所得的行为，属于《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定的“虚假的纳税申报”。

二、处罚结果

1. 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款之规定，徐***经营网店取得应税销售额，不进行纳税申报，不缴应纳税款，对徐***不缴的2019-2021年增值税、城市维护建设税，追缴其不缴的税款及滞纳金，合计728894.02元。

2. 隐匿经营网店取得的经营所得、少记收入的行为构成偷税，补缴个人所得税以及罚款共计3152864.22元。

看了上述案例，小编只能说，都3022年了，还有个体户不记账、不报税吗？！

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个体户不记账？免税？免年检？

搞错了罚款比税多！

个体户是目前市场上庞大的一个群体，通常他们没有配备专业的财务人员，对税收等政策不够了解，非常容易走入误区，给自己带来风险。

误区1 个体户都不用记账

根据《个体户建账管理暂行办法》规定，个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。

而且早在2020年山东省税务局就出台了个体户自行申报纳税的公告，个体户也要建账报税！

个体户不会记账怎么办？可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和账务处理。

误区2 个体户都免税

有一些个体户规模小，采用定期定额征收的方式，按照当地的税收政策在规定的开票额范围内确实免税，但这不代表所有的个体户都免税。

个体户缴纳的税费主要有增值税、附加税、个税这三种。相关业务涉及到其他税种的，也应该缴纳房产税、印花税等、

（1）增值税及附加税

注意，个体户只有属于小规模纳税人才可以享受月销售额10万元以下（季度销售额30万）以下免税的优惠，属于一般纳税人的或者开具了专票的，只能正常的纳税。

附加税在增值税的基础上征收，缴纳增值税的，就需要缴纳附加税。

（2）个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：

最近，出台了个体工商户个税减半征税的新政策。

很多个体工商户采用的是定期定额征收方式，税局核定的定额中包含了增值税、附加税和个人所得税。定期定额征收税务机关采用简易申报，即由税务机关扣缴税款来代替申报。

但无论如何，个体户发生纳税义务的，都要缴税。如案例所示，即使是定期定额征收的个体化，也可能会被稽查到！

误区3 个体户不用年检

无论是个体户还是企业，都应当做工商年检(年报)，不填报的企业或个体户将会被罚！

误区4 注册流程简单

很多人选择注册个体户的一个原因是注册程序相比于公司更简单，但其实两者是一样的，先工商后税务，后期的变更、注销流程也差不多。所以建议，想做大做强的，一开始就注册公司更有利于发展。

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警惕！今天起，

个体户必备的8个“有”！

一、具有真实经济业务

税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。

二、具有与业务规模相匹配的人员

因为没有人员就没有相应的业务能力！个体户的负责人不要进入黑名单，需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的人员，预留负责人电话必须为有效电话！

三、具有证明业务发生的证据

比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

四、具有真实的注册地址和真实的经营场所

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。

2023年，利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！

五、有真实的资金流

不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？

六、签订了证明业务真实的合同或者协议

不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。

七、成立具有合理的商业目的

切记不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。

八、对外销售有合理的定价

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！

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个体户常见涉税风险点

抓紧收藏！

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，财务经理人