北京
2023年上半年以来，证监会部门相关陆续发出了多张“罚单”，收缴的罚款数额也都不小。2023年6月9日中国证券监督管理委员会浙江监管局下发《行政处罚事先告知书》（浙处罚字[2023]8号），确定浙江海盐力源环保科技股份有限公司(以下简称力源科技或公司)涉嫌信息披露违法违规，对相关董监高进行了处罚。
一、力源科技的违法行为——虚构财务报表
力源科技涉嫌信息披露违法违规，对上市公司信息披露最重要的就是年报、财务报表中的有关情况，帮助投资者参考其现存投资价值。2021年度，力源科技虚增营业收入、虚增利润总额，2022年10月29日、2023年5月4日力源科技先后发布《关于前期会计差错更正及定期报告更正的公告》，对公司相关定期报告及财务数据予以更正。
这些行为综合下，证监会管理部门认定其存在涉嫌违反《证券法》第七十八条第二款、第七十九条的规定,构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。
二、虚构财务报表的结果——公司或董监高被行政处罚
公司可以被处以罚款，本案中浙江海盐力源环保科技股份有限公司被处以300万元罚款。《证券法》第一百九十七条规定：信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以一百万元以上一千万元以下的罚款。
公司董监高也可以被处以罚款，本案中力源科技董事长、总经理沈某1被给予警告，并处以300万元罚款；分管销售的副总经理裴某、董事项目负责人金某，时任副总经理、财务总监、董事会秘书沈某2， 三者被给予警告，并分别处以100万元罚款；时任董事、采购部负责人林某，时任董事、分管项目部的副总经理曹某，两人被给予警告，并分别处以50万元罚款
三、被处罚的结果——相关人员从业受限制，公司股东可以向公司、董监高、审级和会计事务所、律师事务所追责。
根据《公司法》以及相关《证券法》的规定，上述人员中被处罚的几人，无法担任新设立、其他公司的董监高。
而对于股民的损失，由于确因公司、董监高等人员造成，同时会计师事务、审计事务所、律师事务所在相关财务报告、年报、股东会决议中均未做到有效监管，股民可以依此诉讼公司要求承担责任，而三大事务所要对这些债务承担连带责任。
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