上海
【我客户的客户都说好！税点点，涉税难题免费咨询】
一、税务稽查流程包括四个部分：选案、实施、审理、执行。
1．选案：确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节，分为人工选案、计算机选案、举报、其他等；
2．实施：根据选案所确定的稽查对象，组织稽查人员实施检查，采取必要的方法、措施和手段，收集证人证言、原始书证材料，整理制作《税务稽查报告》将案件移送审理，并对涉税疑点进行查证；
3．审理：审理环节是税务稽查局的审理部门按照规定的职责和程序，对稽查终结的涉税案件依法进行审核和作出处理决定的过程；
4．执行：有问题的企业自觉更正，逾期并拒不履行纳税义务的，将被强制执行。
税务稽查的范围：包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。
二、税务稽查的“五步工作法”
2022年2月16日，国家税务总局王军局长在“亚洲倡议”高级别会议的发言中提出“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”。
2022年对于涉税违法的行政执法程序有了非常大的变化，原来税务机关稽查是即查即处理，最新推出的“五步工作法”：
提示提醒；
督促整改；
约谈警示；
（以上三步为非强制性执法方式）
立案稽查；
公开曝光；
这一方法目前被广泛适用于征管和稽查领域，为涉税违法纳税人提供了一个在税务数据预警后，“自查自纠”的空间，通俗讲就是提醒涉税违法者积极自我整改。
税务稽查职能
打击职能。开展税务稽查的最主要目的，就是严肃查处各种税收违法犯罪行为，严厉打击偷逃税分子，维护税法尊严，保障正常的税收秩序。
震慑职能。通过对税收违法行为的查处打击，可以对那些心存侥幸、有潜在违法动机的纳税人起到震慑、警示和教育作用。
促管职能。通过税务稽查可以发现税收征管中的漏洞和薄弱环节，提出加强和改进征管的措施建议，促进税收征管水平和质量的提高。
增收职能。税务稽查可以作为堵塞税收漏洞的最后一道防线，把偷逃的税收追补回来，增加税收收入，减少税收流失。
税务稽查流程图
税务稽查分为四个环节：选案-检查-审理-执行。
选案环节：
稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等。
选案部门对企业信息分析后选出案源，加上上级下达、外部门协查、举报、以及注销税务登记等各类案件下达给检查部门检查。
检查环节：
税务稽查的检查工作，是根据选案所确定的稽查对象，组织稽查人员实施检查，采取必要的方法、措施和手段，收集案件的证人、证言，原始书证材料，整理制作《税务稽查报告》直接将案件移送审理的活动过程。
检查不一定是要 调账检查，调账检查要进行行政审批手续，还可以选择实地检查，以实际情况为准。 检查部门检查完毕后，将证据以及各项资料形成案卷提交给审理部门 。
审理环节：
审理部门根据案卷提供的信息对案卷进行审理，看证据取得是否合法规范、各种程序是否合法规范、是否同意检查人员的拟处理意见，最终形成结论性文书，符合规范的提交至案件执行部门，不符合规范的退回检查环节继续调查取证。
执行环节：
执行部门根据结论性文书同企业联系并送达文书，要求被查单位进行补缴税款、滞纳金、罚款等事宜，执行完毕后形成执行报告，并将缴款凭证复印件等资料交给案卷管理人员，案卷管理人员将整理稽查案卷并将案卷入库保管。
涉税难题培训课程丨即将上线
财税培训课程即将上线！
2023年我司将携手上海财经大学，上海金融国际银行专修学院，开展企业税务规划全新课程，掀起线下培训业务新篇章。
·end·
—如果喜欢，快分享给你的朋友们吧—
延 伸 学 习
01土地增值税政策集锦；
02企业内控篇：税务稽查与自查应对方案PPT；03股权转让案例资料—税点点分享；04做好“业务、法务、财务、税务”四位一体融合PPT；05《房地产企业全税种稽查应对与税负测算》；06生产型出口企业免抵退税政策及计算讲PDF；
07高新技术企业涉税政策解析及风险提示PPT；
08全国产业园招商和服务资料库；
09建筑施工企业必关注的财税问题解析PDF；
声 明
原创稿件未经授权不得转载，否则将追究法律责任。在获得授权转载后，须在文章标题后注明“文章来源：税点点（ID：yx-sdd）！公众号插图均来自网络,版权属于原创人。如觉侵权,请通过平台留言联系笔者,我们将竭力尊重原创。
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
