横琴“双15%”税惠政策如何享受减免？官方权威解读

4月11日，横琴粤澳深度合作区执委会召开新闻发布会，对《横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才清单管理暂行办法》（下称《管理办法》）进行解读，政策明确3类人才将享受个人所得税优惠。

横琴粤澳深度合作区执委会召开新闻发布会，对《横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才清单管理暂行办法》进行解读。 南方+ 关铭荣 拍摄

此次出台的《管理办法》是合作区落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》提出的“对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征”的重要举措，也标志着合作区企业所得税、个人所得税优惠政策，即“双15%”税收优惠政策全部落地。

合作区执委会副主任符永革表示，《管理办法》的出台，将有利于提升合作区招才引智吸引力，激发澳企澳人来合作区发展活力动力，以人才集聚，引领和支撑产业更好更快发展，进而形成“产业聚集人才、人才支撑产业”的良好局面，实现产业与人才“双向奔赴”的良性互动。

“在某一领域或专业处于领先水平，作出突出贡献且得到社会认可的人才，可由合作区执委会认定为高端人才。”据合作区执委会副主任苏崑介绍，该条款赋予了执委会更为灵活的高端人才认定权限，有利于与澳门特区政府“人才引进计划”相衔接，依托澳门国际平台优势，协同引进具有国际市场竞争力的境内外人才。

合作区个人所得税优惠政策减免税额如何计算？高端和紧缺人才如何申报？后续是否会配套出台更多支持人才发展政策？在新闻发布会上，合作区相关负责人就媒体代表提问逐一解答。

将最大限度地简化申报流程

1.针对该项优惠政策，合作区高端和紧缺人才如何申报？

答：合作区相关部门正在加快出台具体的实施文件，完善组织实施机制，明确工作流程，努力为广大群众申报高端和紧缺人才提供便捷和优质的服务。

接下来，合作区将最大限度地简化申报流程。一是申报层面。由执委会各部门会同税务机关，提出符合政策基础条件在合作区税负超15%的人员名单，通知名单内的人员到相应的申报系统进行登记，提交守信承诺和必要的审查材料；二是审核层面。依托“大数据”比对进行审核，由执委会各部门分别核实社保缴纳、劳动合同、无违法犯罪记录、用人单位经营场所登记、所属产业领域等情况后，按政策纳入“高端和紧缺人才初步名单”。三是公示和办理流程。名单征求合作区管委会相关成员单位意见，由合作区执委会审议后，对社会公示。公示结束后，合作区人才工作部门将“高端和紧缺人才名单”反馈给税务机关。税务机关以短信等适当方式通知人才到相应系统办理优惠。具体落实文件将尽快出台，敬请关注合作区后续公布。

税务机关将提供多种途径办理服务

2.优惠政策在实际执行中的减免税额如何计算？后续如何办理减免？

答：根据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号），享受优惠减免的所得包括来源于合作区的综合所得、经营所得以及经地方政府认定的人才补贴性所得。按照清单管理办法列入人才清单的高端人才和紧缺人才，在合作区办理个人所得税年度汇算清缴时享受优惠减免。

假设A先生在合作区某公司任职，年薪60万元（人民币，下同），在合作区缴纳税款约10万元，按15%税率计算税负约8万元，除此之外无其他的所得，那么A先生可享受减免约2万元。假设B先生在合作区某公司任职，年薪100万，在合作区缴纳税款约22万元，按15%税率计算税负约13万元，除此之外无其他的所得，那么B先生可享受减免约9万元。

为便利人才享受优惠政策，税务机关提供了线上线下等多种途径，既可到办税大厅享受面对面辅导，也可足不出户通过“个人所得税”APP或“自然人电子税务局”网页端快速办理。目前税务机关已完成申报系统的改造升级，实现对减免税额进行自动填报，为人才计算减免税额提供参考，人才核对无误后点击确认即可，实现全流程便利化办理。通过推行“网上办、掌上办、智能办”以及安排专人跟进辅导等服务举措，税务机关将竭力为人才享惠提供最大的便捷。

现行特殊人才奖励政策将继续延续

3.合作区现行的特殊人才奖励政策是否还会延续？如何与个人所得税优惠政策做好配套和补充？

答：现行的特殊人才政策实施以来，在招商引资、吸引人才方面发挥了积极的作用，社会关注度也比较高。结合合作区大部分企业的诉求，合作区将在修订完善的基础上继续延续特殊人才政策。新的政策将继续延续普惠性导向，在税种和申报对象上与个人所得税优惠政策进行错位和互补。

对比两个政策来看，个人所得税优惠政策是由国家税务部门直接退税，特殊人才奖励政策是由合作区财政承担，本质上二者属于同类性质政策。对于部分高收入人群来说，国家个税政策比特殊人才政策优惠力度更大。为满足企业人才诉求，经与财税部门商议并报执委会领导同意，对符合条件的人才优先享受国家个税政策，对其他人才再予兑现特殊人才奖励。去年11月份合作区启动了2021年度特殊人才奖励申报工作，去年12月已拨付第一批，第二批将于近期拨付。

将出台系列新政打出优质人才服务“组合拳”

4.《总体方案》提到，要制定吸引和集聚国际高端人才的政策措施，除了个人所得税优惠政策外，合作区是否会配套出台更多支持人才发展的政策？

答：在用好用足国家赋予的个人所得税优惠政策基础上，合作区按照《总体方案》要求，围绕建设高水平人才高地的目标，同步正在研究编制新的人才政策。新的人才政策在衔接国家个税优惠政策和延续原有扶持政策的基础上，突出琴澳协同、面向国际的目标，即依托澳门国际化优势和合作区产业、空间优势，致力于打造琴澳一体、协同融合的区域特色人才政策体系，从而为推动澳门经济适度多元发展提供人才支撑。

新的政策将涵盖新引进人才生活补贴、人才创新创业扶持、人才载体扶持、人才签证政策和通关便利政策，协同澳门引才扶持，教育、医疗和住房等配套服务保障，通过人才政策为高端人才在合作区发展提供更加优质的服务。

【记者】黄天儒 黄鹤林

【摄影】关铭荣

【策划】梁涵

【作者】 黄天儒；关铭荣；黄鹤林

【来源】 南方报业传媒集团南方+客户端