公司老板花了20万元买了10个手机送给客户，到底应该如何做账呢？

昨天的文章跟大家解读了业务招待费，里面一纯给大家举了个例子涉及到送礼的问题。有同学看完后就在后台问了一纯一个问题，说他们老板最近花了20万买了10个手机，准备用来送礼，送给公司合作的客户。

而这20万是通过公司对公账户进行支付的，这个同学问这种情况下应该如何做账？公司需要缴纳哪些税费呢？

关于这个问题，今天这篇文章一纯就来跟大家一起探讨一下这个问题。如果你对这期话题感兴趣，记得点赞收藏起来。

首先，我们要知道，这10个手机表面上是买来送给客户的，但实际上是属于个人消费行为。明白这个意思后，接下来我们再来说说要缴纳哪些税费。

首先我们先来说说增值税。

我们知道，公司自产的或者委托加工的货物，如果是用于个人消费或者是当作职工福利送给员工，这种情况下，我们是视同销售，缴纳增值税的。

那么问题就来了，公司这种外购货物无偿送礼给别人的，要不要视同销售缴纳增值税呢？大家要记住，这种情况下是不需要缴纳增值税的。既然不视同销售，那么就不产生增值税纳税义务，所以是不需要缴纳增值税的，进项税额自然也就不能进行扣除了。

如果有同学对这块内容不理解，建议大家去看看增值税的条例，里面第22条有这样一条规定：用于个人消费的购进货物或者应税劳务，取得的进项税额都不得从销项税额中抵扣。而且这个个人消费是包含交际应酬消费。

其次，我们再来说说要不要缴纳企业所得税。

我们知道，这10个手机是我们在外面买的，花了20万，相当于每个手机2万。那么它的公允价值就是2万一个，所以企业所得税要视同销售，销售收入和视同销售的成本是相同的，都是2万一个。而且这个费用也可以在税前进行扣除。

最后，我们再来说说要不要缴纳个人所得税。

我们知道，买回来的10个手机是要送给客户的，属用于个人消费，那么对外的赠送是需要扣20%的个人所得税的。

但是这里就有一个问题了，既然要交个税，你总不能让客户把个税给交了再拿手机回去吧。如果你这么做，估计客户会把你当“骗子”。

那怎么办？公司只能通过倒算的方法来计算出税前的金额，再由公司来缴纳这个个税。

10个手机花了20万，我们倒算税前的金额：20万/（1-20）=25万。代扣代缴个人所得税：25万×20%=5万。这就相当于公司“赠送”客户20万的手机，实际是花了25万，其中5万是税费。

账务处理怎么做呢？

分为2步。

第一步：购入手机

借：库存商品 20万

贷：银行存款 20万

第二步：赠送手机

借：销售费用 25万

贷：库存商品 20万

应交税费——应交个人所得税 5万

以上就是关于公司花了20万购入10个手机送给客户的账户处理以及相关的税务处理，大家可以参考一下。