程序员，按45%交税，算什么水平？

不时听到有同学吐槽：我们的税太高了，最高税负45%！

作为高收入群体的代表，难道P8+的码农每年都要按45%缴税么？

并不是，而且这个说法是极其错误的。

根本没有一个人可以按45%的税率进行缴税。

今天姜老师就来好好聊聊个人的税收问题。

我想不少同学是看了下面这张图才产生的错误认知：

没错，超过96W的部分需要按照45%税率进行计税。

但这并不表示某人年薪百万，就需按45%的税率进行缴税。

因为，这里还需要减去速算扣除数：

图2 个人所得税税率表

所以，假设某码农年薪100W，则实际缴税应为：

100,0000 * 45% - 181920 = 268,080

这样计算下来，年薪100W，税率仅为26.8%。

另一方面，别忘了，我们还有不少专项抵扣项目，如社保、公积金、父母赡养、子女教育抚养等。

因此，假设某码农，base在上海，年薪100W，父母健在，有1个孩子，那么每年可抵扣的额度有：

公积金：34,000 * 7% * 2 = 2,380 * 12 = 28,560

社保：34,000 * 10.5 * 12 = 42,840

老人赡养：1000 * 2 * 12 = 24,000

子女教育：1000 * 12 = 12,000

生计费：5000 * 12 = 60,000

总共可抵扣的额度为：167,400

那么，该码农实际缴税的总额为：100,000 - 167,400 = 832,600

而这时应缴税的税率变为35%，速算扣除数为85,920，实际缴税为：

832,600 * 35% - 85920 = 205,490

换句话说，年薪100W，真实的税率是20.5%。

比起欧美发达国家，这个税率真的不算高。

那么问题来了，年薪多少可以按45%缴税呢？

设 x 为年薪，y为缴税，则：

y = ( x - 167,400) * 45% - 181,920

通过小学数学推导公式可知：y / x < 45%

因此，个人只可能接近，而不可能达到45%的税率。

令：y / x = 44%

则 x = 25,725,000

嗯，年薪差不多 2,572W 就可以按44%进行缴税啦。

所以，某码农年薪 2,572W ，你说他算什么水平？

2000多W的收入不太实际，所以我们换个实际点的案例来分析。

假设某P9码农，年薪300W，那么他要交多少税呢？

通过上面的公式，应该可以快速计算得到：（300,0000 - 167,400) * 45% - 181,920 = 1,092,750

实际税率为：36.425%。

然而，同学们还需要知道，码农的收入有一大半是股票，浮动也非常大。

再假设该P9码农收入300W，其中150W现金，150W股票，其中120W工资收入，30W年终奖，150W股票收入。

这时的计税会稍微复杂一些，工资的税收就是前面介绍的，所以应为：（1,200,0000 - 167,400) * 45% - 181,920 = 282,750

年终奖个税计算通常选择单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表：

所以，对于30W的年终奖，其需要缴税为：300,000 * 25% - 2660 = 72,340

即年终奖的实际税率为：24.11%

对于股权激励的收入，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。

如果当年股票归属为800,000，这800,000对应图2中的税率35%，也就是仅计算这800,000股票的税率，而不是和工资累加后计税。

不过，对于上述P9码农的案例，即使股票收入全额单独计税，但依然落在45%的计税区间。

所以该码农的股票收入需缴税为：1,500,000 * 45% - 181,920 = 493,080

最后，该P9码农的税后收入为215W，实际税率：28.27%。

最后的最后，尊贵的IMG社区的小伙伴们，年税百万的小目标达到了么？欢迎留言。