上海
金税三期的底层逻辑是以发票作为管控的核心即“以票控税”，主要核查企业发票，销项发票开出都要在公司的实际经营范围之内，购买发票进行进项税抵扣将会受到严厉惩罚。金税四期最大的特点就是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
与金税三期相比金税四期增加了非税业务管控：
1、社保纳入税务机关管理并通过金税四期工程进行征管;
2、金税四期增加与人民银行的信息联网，进行严格的资金管控;
3、增加企业相关人员身份信息及信用的管控。
金税四期主要的几个特点：
1、“非税”业务更加全面地监控。
2、信息共享：建立各部委、人民银行以及银行等参与机构之间的通道。
3、信息核查：企业相关手机号、纳税状态、登记注册信息。
4、“云化”打通，“税费”全数据全业务全流程，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。
金税四期主要查些什么？
1、隐瞒收入：
利用私户、微信、支付宝等收取货款，大额收款不开发票，给客户多开发票......金四最厉害、最直接、最快速、最有效的一招就是(自动汇总)企业和相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。如果说不清楚资金流水的来龙去脉，则先征税，然后再重点稽查。
2、虚列成本-主营成本长期大于主营收入
(1)公司没有车,却存在大量的加油费
(2) 差旅费、会议费、咨询费等异常;
(3)工资多申报或少申报.......
3、利润异常
企业常年亏损，却屹立不倒。同行相比利润严重偏低的，都会被税局重点关注。
4、公司库存商品异常
企业信息透明化,公司进多少货,出多少货,剩多少货,大数据库甚至比财务记得更清楚。
T：公司一定要有定期盘点库存,制定好库存管理，统计好进
销存,做好账实差异分析，避免账实不一致。
5.到处找发票抵税
遇到一些企业为了少缴税,让月薪7000的员工每个月拿2000元的票来领工资，(甚至更多，看过交通费五六千的)这样离异常不远了。
6.开设空壳公司、阴阳合同
金税四期的到来可以通过互联网核查系统监控到异常的账户，降低了洗钱和偷逃税的风险，维护了市场秩序也保护了国家利益。
T:公司一定要有定期盘点库存,制定好库存管理，统计好进
销存,做好账实差异分析，避免账实不一致。
5.到处找发票抵税
遇到一些企业为了少缴税,让月薪7000的员工每个月拿2000元的票来领工资，(甚至更多，看过交通费五六千的)这样离异常不远了。
6.开设空壳公司、阴阳合同
金税四期的到来可以通过互联网核查系统监控到异常的账户，降低了洗钱和偷逃税的风险，维护了市场秩序也保护了国家利益。
7.对开发票、环开发票对开、环开发票
就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加。
个第三方，虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税,行政法上还是会按虚开发票处理。(一旦被查,不但你的进项要转出,你开出去的发票也要缴税还要面临巨额罚款,真是得不偿失!)
8.为了避税故意用现金/个人卡发工资
一旦被查基本没跑。
9.公司申报社保异常
社保入税后,有些公司为了减轻人工费用,给予员工社保补贴补报社保;试用期不入社保:代别人挂靠社保:不签合同不报社保。
10.买发票
缺成本费用就想到了买发票，(卖发票的人都会和你说安全,查不到,不要相信!)买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。即使走了账,签订了合同,货物流却没办法一致,一查一个准。省得那点税,还不够罚款的!
11.企业长期存在增值税留抵异常现象。
12.公司自开业以来长期零申报。
13.企业的往来账户挂账过大。
14.企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
15工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
16.期间费用率偏高异常。
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