一文搞懂：2023年个税专项附加扣除确认操作流程

根据《个人所得税专项附加扣除操作办法》（试行）公告规定，纳税人应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。

自然人可以使用手机登录“个人所得税APP”或者电脑登录网页版“自然人电子税务局”进行确认操作。推荐使用手机个人所得税APP，更加简便快捷！

税务提醒：享受专项附加扣除政策的条件发生变化而不修改、仍按原条件在明年继续享受，可能影响纳税信用。

问

哪些情况需要及时修改自己的专项附加扣除信息？

1、2022年夫妻一方填写子女信息，2023年变更为另一方填写，原填写方需要先删除信息，再确认另一方填写。

2、2022年住房租金项显示“已失效”，需要重新修改租房信息，再确认。

3、修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息扣除比例或者其他信息。

4、2023年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息或不再申报住房贷款利息，改为住房租金。

5、继续教育信息变更。

6、家有新生儿或者3岁以下子女，首次填写，需要新增“3岁以下婴幼儿照护”扣除信息。

7、新增了个人养老金扣除信息等。

答

手机端登录个人所得税APP的操作流程

第一种：2023年专项附件扣除在2022年基础上，确认（修改、删除）信息

01打开个人所得税APP首页，登录账号后，滑动选择首页上方可滑动的【热门图片】-【去确认】或首页中间【常用业务】-【专项附加扣除填报】，点击【一键带入】（验证不通过或失效信息无法被带人，需填报）。

02依据提示“将带入2022年度信息，确认是否继续？”，确认后点击【确定】。

03打开可确认状态的转向附加扣除，核对信息，如无变动，点击右上角【一键确认】；如有信息变动（申报方式、扣除比例等），可以点选中相关项目，页面底部【修改】或【删除】后【一键确认】。

第二种：2023年新增专项

附加扣除信息

如2023年新增3岁以下婴幼儿照护，需要申报填写。点击APP首页【专项附加扣除填报】，选择需新增项目与年度。

2022年新增的个人养老金含义及扣除操作

问

个人养老金是什么？

个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营，与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接，实现养老保险补充功能的制度，是我国多层次养老金体系中“第三支柱”的重要组成部分。个人养老金实行个人账户制度，缴费由个人承担，实现完全积累。

答

问

哪些城市（地区）可以先行开展？

11月25日，人力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅发布《关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》，确定了北京、上海、广州、西安、成都等36个个人养老金先行城市（地区）名单。自通知印发之日起，在先行城市（地区）所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可参加个人养老金。

答

问

如何开立个人养老金账户和资金账户？

可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。

个人养老金账户资金可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，自主选择，并承担相应风险。

目前招行推出的理财产品如图，大家可以参考个人需要进行购买：

答

问

个人养老金税收优惠的主要内容是什么？

2022年11月，财政部、税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号），明确自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

答

问

个人养老金制度的好处有什么？

对于金融机构而言，个人养老金账户资金可进行多种金融产品投资，且覆盖范围广泛、期限灵活，将促进金融机构规模增长和业务多元化。

对于个人而言，个人养老金制度的好处在于享税收优惠政策、多样化养老需求，帮助个人理性规划养老资金。具体来说，在未来提高退休后的养老待遇，在基本养老金之外，拥有一份稳定、可预期的个人养老金。通过税收优惠，降低缴纳个人养老金当期和投资收益期间的税负。

答

问

享受个人养老金税收优惠应取得哪些凭证？

以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

答

问

如何领取个人养老金？由谁办理纳税申报？

如下三种情况可以领取个人养老金：退休、身故和转国籍。

个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

答

问

如何申报个人养老金扣除？

11月25日，个人所得税APP进行了版本更新，办税频道增加了“个人养老金扣除信息管理”功能，支持扫描个人养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。

答

新增个人养老金扣除的操作流程是什么？

01将个人所得税APP更新至最新版本：

02打开个税APP，点击常用业务的“管理”：

03添加个人养老金扣除信息管理到常用业务：

04进入个人养老金扣除信息管理，按提示填报：