澳洲税务之企业所得税&个人所得税详解

近年来，澳大利亚成为中国投资者对外投资的主要目的地之一。

2018/2019财年，在澳大利亚获得批准的中国投资项目为4,901项，总投资金额达到131亿美元。其中，房地产业60.71 亿美元，服务业35.49亿美元，矿产资源开发业26.79亿美元，制造业 5.02亿美元。

中国是澳大利亚第五大外资来源国。除了投资客青睐，澳洲也是中国申请人青睐的移民首选地，《2021全球最佳国家排行榜》澳大利亚排名第五，吸引着越来越多的华人群体赴澳开启美好生活。

在了解澳洲移民政策时，许多申请者都比较关注澳大利亚的税务，在此小编来做下详细分享~

澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入与其他分税制国家一样分为中央税收收入和地方税收收入，其中：

联邦税收有个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税等税种以及联邦国有企业上交的利润组成。

州政府税收有工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种组成。

澳大利亚主要税种包括企业所得税、个人所得税、商品及服务税、印花税、房产税、关税、消费税、石油资源租赁税等。

澳洲税法，首先对纳税人是否为税务居民做界定。

凡为澳洲税法上所认定的税务居民，不论其所得收入源自澳洲境内或海外，均需向澳洲国税局申报。

而有些非税务居民，在满足特定条件时，如果在澳洲境内有收入，也需要报税。只是相对于税务居民来说，非税务居民的纳税点数要更高。

由此看来，税务居民与非税务居民身份的界定是很重要的。

那澳大利亚税务居民到底是什么概念呢？

一般是指在澳大利亚有固定住所的个人（其永久居住地在澳大利亚境外的除外）或一个纳税年度内在澳大利亚停留超过183天的个人。

共分为三种税务身份：非澳洲税务居民，澳洲税务居民（有临时税务居民豁免），澳洲税务居民（无临时居民豁免）。

澳大利亚税收主要以直接税为主，即企业所得税、个人所得税。

企业所得税（Corporate Income Tax）

澳大利亚的企业所得税适用于公司、有限合伙企业和某些信托企业（企业单位信托和公共交易信托基金）。

①澳大利亚居民企业，是指在澳大利亚注册成立的企业，或虽然不是在澳大利亚成立但在澳大利亚从事经营活动且主要管理机构位于澳大利亚的企业，或其具有控制表决权的股东是澳大利亚居民（居民企业或居民个人）的企业。

②其中澳大利亚居民企业征收范围需要依据法规，就其全球来源的应税所得申报企业所得税，包括净资本利得。

③其企业所得税税率统一为30%。2019/2020财年及之前年度，年营业收入累计不超过2,500万澳元的小型企业减按27.5%缴纳企业所得税；2020/2021财年，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按 26%缴纳企业所得税；2021/2022财年及以后年度，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按25%缴纳企业所得税。

个人所得税（Individual Income Tax）

2020-2021财年澳洲居民纳税人适用的个人所得税税率如下所示：

澳大利亚居民个人应就其全球范围内的应税所得（包括净资本利得）缴纳个人所得税。