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HMRC于2022年5月9日发布了一篇《为即将发生的增值税罚款和增值税利息费用变化做好准备》的指导，这篇指导里提及了对于 2023 年 1 月 1 日或之后开始的增值税期间，如果延迟提交增值税申报表或延迟缴纳增值税，则默认附加费将被新的罚款取代，而增值税利息的计算方式也将发生变化。
谁会受到影响？
这些变化将影响从 2023 年 1 月 1 日或之后提交增值税申报表的每个人。任何逾期收到的无税或需要退税的增值税申报表也将受到逾期提交的罚款和经济处罚。但HMRC设置了一个为期一年的熟悉期，为了使纳税人有时间适应这些变化，如果在付款到期日的 30 天内全额付款的纳税人，HMRC将不会在 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间的第一年收取第一次滞纳金。
虽然有设置熟悉期，但是对于纳税人迟交的每份增值税申报表，将收到一个迟交罚分。
一旦达到罚款阈值，纳税人将收到 200 英镑的罚款，并为随后的每次延迟提交额外罚款 200 英镑。延迟提交的罚分阈值将根据提交频率而有所不同。这也意味着如果第一次迟交报表或者迟缴纳税金可能不会有滞纳金，但是会有迟交罚分，一旦罚分积累到阚值，纳税人将会被处罚。以下是罚分阈值，年报，季报，月报的阚值不同。
如果产生了罚分，也不必着急，如果满足以下条件，将能够将积分重置为零：
- 在合规期限的到期日或之前提交申报表——这将取决于提交频率
- 确保 HMRC 已收到过去 24 个月的所有未清税金
对于罚金，越早支付，罚金就越低。
- 最长逾期 15 天：如果在第 1 天至第 15 天或之间全额支付所欠增值税或同意付款计划，将不会被罚款。
- 逾期 16 至 30 天：如果在第 16 天至第 30 天之间全额支付或同意付款计划，将在第 15 天收到按所欠增值税的 2% 计算的第一次罚款。
- 逾期 31 天或更长时间：将收到第 15 天所欠增值税的 2% 加上第 30 天所欠增值税的 2% 的第一次罚款。在未结余额期间，将收到第二次罚款，按每年 4% 的每日费率计算。这是在全额支付未结余额或商定付款计划时计算的。
如何收取滞纳金利息？
从 2023 年 1 月 1 日起，HMRC 将从付款逾期之日起至全额付款之日收取滞纳金。逾期付款利息按英格兰银行基准利率加 2.5% 计算。
所以为了避免罚金和利息，请重视，越早提交报表和缴纳增值税才能避免，税金转账需要时间，早支付就不必担心到账时间晚于到期日。
有关增值税逾期提交罚款、逾期付款罚款和增值税利息费用变化的更详细指南将于 2022 年 12 月发布。
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