退税后，突然就被倒查3年账！这是税务局找茬吗？

截至目前，国家税务总局和各省市税务部门，陆续曝光了350多起骗取留抵退税案件，涉及36个省、市、自治区。

实施留抵退税过程中，有小伙伴反馈，留抵退税退是退了，却收到了要查3年账的消息。

难道申请留抵退税后，真的就会被倒查三年账吗？这到底是谣言？还是误解？

今天，我们就结合已经曝光的骗取留抵退税案件，以及税局倒查的相关依据，跟大家说明白。

01 骗取留抵退税的查、罚、判

6月15日，国家税务总局天津市税务局、天津市公安局、天津市人民检察院、中华人民共和国天津海关、中国人民银行天津分行、国家外汇管理局天津市分局六部门，发布了关于严厉打击骗取增值税留抵退税违法犯罪行为的通告。

其中明确提到了，骗取留抵退税行为的主动投案截止日期——6月30日。

这也是在给那些骗取留抵退税的纳税人一个警示，还没有退的更要注意合规，已经退了的也要自检是否符合要求，如果有问题，尽快主动说明。退了，并不代表万事大吉了！

留抵退税，对于守法经营者来说是“及时雨”，但对于存在财税问题的企业来说，可能就是个“烫手山芋”。

之前，河北邯郸市税务局稽查部门，查处一建筑企业骗取留抵退税。该企业骗取的留抵退税是1.94万元，但是追查三年账后，被查出来的偷税额是213.57万元。最终，该企业被税务稽查部门，追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计431.02万元。

但是，你能说是因为他申请了留抵退税导致的偷税吗？

许多企业，历史上存在相当多的税务风险，之前的屁股没擦干净，等到现在才被查出来。反过来埋怨是因为申请了留抵退税，导致企业被倒查3年账。

税务局听了也得觉得自己有理说不清啊！

针对部分企业顶风作案、骗取留抵退税的行为，税务机关稽查部门已经形成了查、罚、判的快速处理机制。不光是违法企业，上下游的企业也跑不了！

1.如何查？

必然少不了税收大数据的强大支持，而且将会贯穿退税的全流程！

目前已经公开曝光的300多起骗取案件，各地税务机关明确提到了“税收大数据”是线索由头，占比超过九成！

同时，日喀则市税务局已经采取抽查和人工复核措施，根据数据分析结果，紧盯一些金额较大、情况复杂、风险较高的退税企业，对已退税10万元以下企业进行10%的抽查，对退税10万元以上的进行100%人工复核。

国家和你讲合规退税，你偏要多拿不属于你的那一部分；现在通知不合规的赶紧停止，你偏要隐瞒不报。等到税务部门利用税收大数据加强分析、受理举报等方式查实后，违法企业面临的将是更加严重的处罚。

2.如何罚？

罚款是必须的，但是也别忘了税务部门一直在强调的税收信用机制！

对于恶意造假骗取留抵退税的企业，税务机关将按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施。同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。

这里，就提到了企业被追查近三年的税收缴纳情况，但是咱们不能忽视一个前提，是企业本身已经被查出骗取留抵退税的行为。大家千万不要误以为，只要申请留抵退税，就会被倒查三年，这样理解是错误的。

3.如何判？

税务部门已经明确，如果涉嫌犯罪的，将由司法机关追究刑事责任。

6月初，四川德阳某建筑公司骗取留抵退税，公安机关已经立案侦查，将会依法追究相关人员的刑事责任。

可以看出，税务部门要坚决斩断那些伸向退税资金的黑手，让他们不敢伸，不敢碰！

02 税局倒查，依据在哪里？

依据《税收征管法》规定，税务机关倒查、翻旧账，有3年、5年、无限期三种情况。

纳税人没交或者少交税款，因为自身责任或者税务机关责任，追溯期限各有不同，三年到五年不等，另外滞纳金也有区别。

如果纳税人存在偷税、抗税、骗税行为，那么税务机关可以无限期的追缴税款。

但是上述规定的追查期限，与骗取留抵退税后，税局追查企业的三年账，这两者是有区别的。

现行税法对于骗取留抵退税行为还没有明确规定，包括税收征管法明确列举的税收违法行为，也没有明确“骗取留抵退税”这一类型。

根据目前已公布的税案处理措施，一旦企业被查实骗取留抵退税，稽查部门会依法倒查3年账目，发现存在偷税的情况，会增加、定性存在偷税行为，再按照征管法第六十三条予以处理。

也就是说，申请留抵退税，和倒查三年并没有必然的联系。只有在企业被税收大数据核查到存在骗取行为时，稽查部门才会对其采取措施。

企业被税务机关倒查三年账，通过查账查出来的偷税等违法行为，纯属于拔出萝卜带出泥。

所以，不符合条件的企业，切勿通过虚假方式申请，符合条件的企业，也要尽量去避免可能会出现的风险。

03 让假“烫山芋”变为真“及时雨”

对于纳税人说，大规模的留抵退税政策实属一个“大蛋糕”。

只要合规的去享受属于自己的那块蛋糕，部分人眼中所谓的“烫山芋”，就能够变为企业资金流的“及时雨”，变为企业税务合规的“及时雨”。

首先，纳税人必须从意识上自觉守牢合规合法的底线，决不能心存侥幸。

为了多获得留抵退税款而铤而走险，采取隐匿销售收入、减少销项税额、虚假申报等方式，这样的错误做法，是逃脱不了税收大数据的分析的，最终只能自食恶果。

已经被通报的350多起骗取留抵退税案件中，其中广东某建材公司骗取留抵退税3336.28元，这是目前此类案件中出现的最小税额。

相较于其他案件中的几十上百万，这起案件的税额是比较小的，但是依然没能逃过被查的命运。骗取税额不在大小，但是违法行为必须严查。

所以，不要再觉得“小动作”可以逃过稽查人员的审查了！

其次，纳税人要尽量去避免可能存在的税务风险。在申请过程中要精确判定自身主体类型，对应合规享受留抵退税政策，防范后续核查留抵退税带来的税收风险。

符合条件的纳税人，除了要合法使用发票、合规计算并抵扣进项税额外，还要防范商品采购环节中的税收风险。

交易过程中，企业要注意开具发票、资金结算、货物运输及购销合同等相关内容的一致性，防范与实际业务相背离；拿到发票后，要加强票据的验证比对，确定无误后再进行抵扣，避免出现税务风险。

另外，我们也建议企业有必要对合作的供应商提高门槛，关注供应商的纳税信用等级，从源头上降低收到不合规票据的风险。毕竟，一查查三年，也连带查上下游企业。

整体来说，留抵退税是重大利好，国家该退的税一定会退到位，但是偷税骗税等违法行为也一定会打击到位，企业仍需紧绷合规这根弦。

倒查三年甚至五年，是对那些不合规行为的追查，相关企业更应该借此机会做好提前自查，以及税务合规管理，这也是企业长远发展必须做的工作。