资产负债表和利润表的编制公式

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一、资产负债表

（一）资产：

1. 货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金

2. 交易性金融资产＝交易性金融资产

3. 应收票据＝应收票据－坏账准备

4. 应收账款＝应收账款+预收账款－坏账准备

5. 预付款项＝预付账款+应付账款-坏账准备

6. 应收利息＝应收利息－坏账准备

7. 应收股利＝应收股利－坏账准备

8. 其他应收款＝其他应收款－坏账准备

9. “存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”

10. 存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价

11. 流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产

12. 可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备

13. 持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备

14. 长期应收款＝长期应收款－坏账准备

15. 长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备

16. 投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备

17. 固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备

18. 在建工程＝在建工程－在建工程减值准备

19. 工程物资＝工程物资

20. 固定资产清理＝固定资产清理

21. 生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备

22. 油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备

23. 无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备

24. 开发支出＝研发支出--资本化支出

25. 商誉＝商誉－商誉减值准备

26. 长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）

27. 递延所得税资产＝递延所得税资产

28. 其他非流动资产＝其他非流动资产

29. 非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产

30. 资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计

（二）负债：

1. 短期借款＝短期借款

2. 交易性金融负债＝交易性金融负债

3. 应付票据＝应付票据

4. 应付账款＝应付账款+预付账款

5. 预收款项＝预收账款+应收账款

6. 应付职工薪酬＝应付职工薪酬

7. 应交税费＝应交税费

8. 应付利息＝应付利息

9. 应付股利＝应付股利

10. 其他应付款＝其他应付款

11. 一年内到期的非流动负债＝一年内到期的非流动负债

12. 其他流动负债＝其他流动负债

13. 流动负债合计＝短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债 13.长期借款＝长期借款

14. 应付债券＝应付债券

15. 长期应付款＝长期应付款

16. 专项应付款＝专项应付款

17. 预计负债＝预计负债

18. 递延所得税负债＝递延所得税负债

19. 其他非流动负债＝其他非流动负债

20. 非流动负债合计＝长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债 21.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计

（三）所有者权益

1. 实收资本（或股本）＝实收资本（或股本）

2. 资本公积＝资本公积

3. 盈余公积＝盈余公积

4. 未分配利润＝利润分配+本年利润

5. 所有者权益（股东权益合计）＝实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润

6. 负债和所有者权益＝负债合计+股东权益合计

二、利润表：

一）、营业收入＝主营业务收入+其他业务收入 营业成本＝主营业务成本+其他业务支出 其他各项目＝各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额

二）、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）

三）、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出 四）、净利润＝利润总额－所得税费用 三、会计报表勾稽关系

四）、《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”

五）、《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数＝《资产负债表》“期末未分配利润” 六、《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数＝《资产负债表》“期末数”

六）、《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。

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▨ 本文来源：小崔财税

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