商洛市财政局强化“三个三” 稳步推进财政预算绩效管理改革

近年来，商洛市财政局坚持大财政、大预算、大保障理念，以《预算法》为准绳，通过强化“三个支撑”“三库建设”“三事管理”等举措，稳步推进预算绩效管理改革。从“让我有绩效”到“我要有绩效”，变“以人管钱”为“以钱管人”，不断提高财政资源配置效率和使用效益，基本建成了全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。商洛市预算绩效管理改革工作受到省财政厅的通报表彰。

强化“三个支撑”，夯实预算绩效管理基础

市财政局健全管理机制，凝聚工作合力，夯实全面实施预算绩效管理基础，确保各项工作扎实有序推进。

强化机构支撑。市财政局将实施预算绩效管理改革作为深化财政改革的重要内容，通过领导高位推动、部门协同推进、财政全员参与等举措，形成一体推进的强大合力。成立由市政府常务副市长担任组长的预算绩效管理工作领导小组，市财政局增设绩效债务管理科，将原市生产资金管理局更名为市财政资金绩效管理局，增加编制10人，县区财政局设立绩效评价管理股室，成立财政绩效管理中心，市县两级财政部门构建共同参与的全员绩效管理模式，形成领导认识高、部门责任实、推进力度大的齐抓共管格局。

强化制度支撑。市财政局以制度建设为引领，建立健全“1+3+N”的预算绩效管理制度体系。即：1项基本制度统领，以《关于全面推进预算绩效管理的具体措施》为统领，明确改革方向和重点；3项配套制度保障，制定了《商洛市预算绩效目标管理暂行办法》《商洛市财政支出绩效评价实施意见》《商洛市预算绩效管理工作规程》，阐明了涵盖事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、事后评价、结果应用、工作考核等环节的具体操作规程；N项专项细化制度，建立覆盖财政专项扶贫资金、经济建设项目资金、民生工程、债务管理等多项资金的绩效管理制度，推动改革更加完善规范。

强化资金支撑。市财政局盘活用活财政存量资金，加强对各类财政资金的统筹管理。对结转两年以上的中央和省资金，报省财政厅备案、市政府审批后收回财政统筹用于急需领域；凡两年内无法支出的，优先调整用于同一类级科目下的其他项目；对当年未用完的市级资金，年底一律不得结转，收回财政统筹使用。2020年以来，市财政局对市级所有部门和专项预算资金支出进度及绩效实现程度进行了分析，对各类结转结余资金分类处理，综合绩效评价。两年来，商洛市共盘活收回各类存量及沉淀资金7.1亿元，其中市本级资金2.2亿元，集中用于弥补商洛市减收增支、“三保”财力缺口以及支持商洛市重点项目建设。

强化“三库建设”，提升预算绩效管理质量

市财政局以强大的智力支持、统一的绩效标准和规范的项目管理，为全面实施预算绩效管理进一步夯实基础，推动预算绩效管理质量持续提升。

建设专家人才库。市财政局面向全社会公开征集20名具有高级以上职称或注册类专业资质人员组成专家人才库，其中外地专家占三分之一以上，享受国务院特殊津贴1人，国家级科研课题项目负责人4人。同时制定专门考核办法，对专家工作质量进行考核，根据考核结果优胜劣汰、定期更新，确保绩效管理工作专业性、客观性和独立性。

建设绩效指标库。市财政局按照“谁申请资金、谁设置目标”的原则，以预算绩效指标库建设为抓手，着力构建符合商洛实际的分行业分领域绩效指标和标准体系，协助建成涵盖3个行业领域、16个行业类别、41个资金用途、268条指标的预算绩效指标库，大幅提高了预算绩效指标设置科学性、合理性和实用性。

建设预算项目库。市财政局建立科学规范、符合实际、便于操作的市财政预算三级项目库，将预算执行的项目政审等提前至预算编制阶段，市级业务部门实时将项目设立依据、年度资金需求等录入一级库，由财政部门审核形成要素齐全、目标明确的项目录入二级库待绩效评审，评审达标的项目录入三级库，并作为下年度预算项目储备，理顺了预算项目申报储备、评审入库、安排预算的管理流程，提升了预算精准性和高效性，为商洛市预算绩效管理改革奠定了坚实基础。

强化“三事管理”，增强预算绩效管理效能

市财政局将绩效管理深度嵌入了预算管理事前、事中、事后全过程，切实增强预算绩效管理效能。

强化事前支出绩效审核。市财政局建立新增重大支出政策（项目）事前绩效评估机制，评估结果与政策调整和预算安排挂钩，事前绩效评估未通过的，不得安排预算。制定了《商洛市政府专项债券项目资金绩效管理实施办法》，在申报年度债券项目资金需求前，项目事前绩效评估报告一律报财政部门审核，今年已对投资总额12.3亿元的5个项目进行了审核，其中1个项目未通过审核，不予安排专项债券资金。同时，围绕项目预算申报的科学性和绩效目标的合理性进行评审，实行单位内审、主管部门复审、财政部门终审的“三级审核”，在“财政云”系统开展常态化审核，邀请相关专家参与，对市级55个部门的165个项目支出进行了审核，涉及资金2.6亿元，评审意见作为项目入库和安排预算的重要依据。

强化事中执行过程监控。市财政局严把前置约束关，将绩效目标作为预算安排的前置条件，无绩效目标不安排预算。2020年，市级21个部门整体支出和85个项目支出全部编制了绩效目标，实现了与预算编制同布置、同申报、同审核、同批复、同公开。2021年，市级预算绩效目标编制实现全覆盖，部门整体支出和项目支出绩效目标应编尽编。严把运行监控关，按照“谁支出、谁负责”的原则，加强对绩效目标实现程度和预算执行进度过程管控，实行“双监控”。除对部门预算支出进行监控外，还专门将市级抗疫特别国债项目共计2.59亿元纳入了监控范围，提升了抗疫特别国债资金使用效益。

今年以来，绩效运行监控的市级部门达到55个，涉及预算资金8.9亿元，部门实际支出7.1亿元，预算执行率达到79.77%，真正做到了财政资金运行到哪里、预算绩效监控跟踪到哪里。

强化事后评价结果应用。市财政局重点从问题整改、预算挂钩、目标考核等方面加强绩效管理结果应用。健全问题整改机制，及时将绩效结果反馈被评价单位，对存在问题提出整改要求，督促单位整改落实，形成问题反馈、落实整改、提升绩效的良性循环。落实预算挂钩机制，对评价好的政策和项目原则上优先保障，对评价一般的政策和项目督促改进，对评价较差的政策和项目一律削减或取消。今年依据绩效评价结果，结合市委、市政府加快产业集群化发展相关措施，对涉企政策作了优化调整，其中完善35项，并入12项，退出6项，对评价结果好的创新产业专项资金，较上年增加投入15%。建立考核应用机制，将预算绩效管理工作考核纳入各县区、各部门年度目标考核范围，增强了县区和部门推进预算绩效管理改革的主动性和责任感。

市财政局通过强化“三个支撑”“三库建设”“三事管理”等举措，促进了预算绩效管理改革由“点”向“面”的拓展，促进了预算绩效管理压力由“上”向“下”的传导，促进了预算绩效结果运用由“软”到“硬”的转变，促进了预算绩效管理基础由“弱”到“强”的提升，切实做到了“花钱必问效、用钱必问责”，提高了财政资源配置效率和资金使用效益，为打造商洛市“一都四区”、推动高质量发展，奋力谱写新时代追赶超越新篇章贡献财政力量。 （商洛市财政局供稿）

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