理财产品取得的收益需要增值税吗？

理财那点事2020/06/18 15:59健行世界带您走不一样的路！财指的是对财务（财产和债务）进行管理，以实现财务的保值、增值为目的。理财主要分为公司理财、个人理财等。先就两种情况分别解释纳税义务个人：根据财税[2009]111号《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》对个人(包括个体工商户及其他个人，下同)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。财税〔2016〕36号《全面推开营业税改征增值税试点的通知》，附件3中“5.个人从事金融商品转让业务”免征增值税。而对于理财收益，营改增文件中未予明确，因此延续财税[2009]111号继续不征收流转税。法人单位：根据财税[2016]140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》中第一条《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。上述文件关键点在于两个字“保本”，可以理解为只要是保本的，本质上都属于资金方提供贷款服务，取得的收益属于利息收入，要按贷款服务缴纳增值税；反之，如果是不保本，就是资金提供方要承担投资风险，本质上就属于公司的投资，取得的收益属于股权投资，就不属于营改增的征税范围。财产品取得的收益需要增值税吗？

财指的是对财务（财产和债务）进行管理，以实现财务的保值、增值为目的。

理财主要分为公司理财、个人理财等。

先就两种情况分别解释纳税义务

个人：

根据财税[2009]111号《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》对个人(包括个体工商户及其他个人，下同)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

财税〔2016〕36号《全面推开营业税改征增值税试点的通知》，附件3中“5.个人从事金融商品转让业务”免征增值税。

而对于理财收益，营改增文件中未予明确，因此延续财税[2009]111号继续不征收流转税。

法人单位：

根据财税[2016]140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》中第一条《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

上述文件关键点在于两个字“保本”，可以理解为只要是保本的，本质上都属于资金方提供贷款服务，取得的收益属于利息收入，要按贷款服务缴纳增值税；

反之，如果是不保本，就是资金提供方要承担投资风险，本质上就属于公司的投资，取得的收益属于股权投资，就不属于营改增的征税范围。