罚金、罚款、罚息，哪些可以税前扣除

情形一 违反法律、行政法规

罚金
是指法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法。罚金属于财产刑的一种。在中国刑法中是一种附加刑。
例如：
公司因构成虚开增值税专用发票罪被判处罚金。
行政性罚款
行政处罚是指行政主体依照法定职权和程序对违反行政法规范，尚未构成犯罪的相对人给予行政制裁的具体行政行为。罚款属于行政处罚的一种。
例如：
1. 公司因没有按规定申报纳税被主管税务机关罚款。
2. 因以前月份少申报税款，向税务机关缴纳的罚款及滞纳金。
3. 因消防设施维护不到位，受到消防大队的处罚，缴纳罚款。
4. 单位的司机因交通违章被交警罚款。
5. 因违反有关规章制度被工商部门处罚。
6. 办理丢失增值税发票挂失手续而产生的罚款。
7. 其它因违反了相关法律法规，支付的罚款等。
违反法律、行政法规的，不允许在企业所得税前扣除。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号） 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；　
(二)企业所得税税款；
(三)税收滞纳金；　
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；　
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；　
(六)赞助支出；
(七)未经核定的准备金支出；　
(八)与取得收入无关的其他支出。

情形二 与生产经营相关

经营性罚款
纳税人按照经济合同规定支付的违约金、罚款。
例如：
1. 因未按照合同要求支付货款而支付的违约金。
2. 因未按照要求履行合同而支付的罚款、赔偿金。
3. 企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出。
4. 其他按照经济合同规定支付的违约金、罚款等
罚息
借款人在规定的日期未还款造成的逾期而缴纳的罚金。
与生产经营相关的，可以在企业所得税前扣除
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号） 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
总结
综上所述，我们应注意区分行政性罚款、罚金和经营性罚款的区别。行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法律，不允许在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理；而例如合同违约金（包括银行罚息）、赔偿金、罚款和诉讼费等，只是不符合交易双方经济合同的约定，并且与生产经营相关，应允许企业所得税前扣除，不需做纳税调整。