【创业人士必看】日本消费税基础知识 第二讲

小课堂又开讲啦！

在上一讲中，我们讲解了中国的增值税和日本的消费税之间的相似之处和不同之处，以及在日本什么样的商品征收消费税，什么行业不征收消费税。

在今天这一讲中，我们将给大家讲解在日本新成立公司时，资本金额和销售额是如何影响消费税的。经常有小伙伴问我在日本新公司是不是可以免税，看完今天这篇文章相信你就明白啦！

什么是消费税

消费税是指在购买商品或接受服务时对交易征收的一种税。换句话说，虽然承担消费税的是消费者，但销售商品或提供服务的一方，即企业经营者有义务申报并缴纳这种消费税。

消费税

TAX

在日本成立公司

在日本成立一家公司，至少要有一名股东（投资人），一名取缔役（也就是董事）。中国的有限公司的"董事 "在日本被称为“取缔役”，而 中国的"审计师 "在日本被称为“监查役”。在中国，必须有至少一名审计师，而在日本，除非那家公司有 "取缔役会"（即中国的 "董事会"），否则就不需要有审计师。

此外，资本金的金额是一日元起，多少都可以，所以日本人常说现在一日元就可以开公司。（要注意外国人如果没有日本永住等身份的话，需要办日本的经营管理签证，一日元是不行的，详情请看我们有关经营管理签证的文章）。与中国不同的是，作为资本金的那笔钱必须在申请注册公司之前就确确实实存在，在注册公司时需要提交资本金存在的证明，否则无法注册公司，没有后期的注册资金认缴一说。

另外，在日本公司的成立日期是提交公司注册申请的日期，并不是等法务局审核之后批下来的那天，所以小伙伴们可以提前想好自己的公司想要在哪天成立，我们就哪天去提交申请，小伙伴们可以选个自己心仪的吉日，当然周末和节假日法务局是休息的不给受理哦。

关于消费税的免税企业

在上一讲中我们讲过日本的消费税 "出口免税 "相当于中国增值税的零税率。在从日本出口到海外的商品销售中，消费税为0%，不征收。

“免税企业”中的 "免税 "一词经常被与上述的“出口免税”相混淆，其实含义是不同的。需要缴纳消费税的企业被称为 "课税企业"，而不需要缴纳消费税的企业被称为 "免税企业"。在日本的公司（包括外国公司的日本子公司或日本分公司），原则上如果其在上上个财政年度的应税销售额不超过1000万日元，则不需要缴纳消费税。反之，如果上上个财政年度的应税销售额超过1000万日元，该公司就成为消费税的 "课税企业"。

如果成为 "免税企业"，即使在该财政年度的销售额达到100亿日元，也不必缴纳消费税，但如果成为 "课税企业"，即使销售额急剧下降，在该财政年度的年销售额为100万日元，也必须缴纳消费税。也就是说课税还是免税是由上上个财政年度的销售额决定的，而不是当年的销售额，这一点大家一定要牢记在心哦，划重点，划重点，划重点！

此外，如果上上个财政年度是公司成立的年份，该年度不足一年的话，原则上将根据把销售额折算为一年的金额来判断是否免税。具体来说，例如，如果上上个财政年度只有8个月，而8个月的财政年度的应税销售额为800万日元，那么将其换算为12个月，则为1200万日元，由于应税销售额超过了1000万日元，该公司在本财政年度将成为 "课税企业"，要注意！一看800万不到1000万就以为自己免税了的小伙伴要注意哦，别忘了还有折算成一年这一说！

新成立的法人的特例

新成立的公司原则上在成立后的第二个财政年度之前是免消费税的，因为上上个财政年度还不存在。然而要注意，即使新公司还没有上上个财政年度，但如果在财政年度开始时的资本金为1000万日元或更多，或者属于 "特定新成立法人"（将在下一讲中讲解），就不能免消费税。

因此，在日本成立公司时，建议小伙伴们在第二个财政年度结束前尽可能将资本金保持在不到1000万日元。（顺便补充一句，由于业务需要一定要投资1000万以上的小伙伴，可以考虑将其中一部分作为资本剩余金来控制资本金金额，还有这种操作哦！小编也算没白学日本簿记）

当然，即使资本金少于1000万日元，有些情况下，公司仍然不能免消费税。这被称为 "特定新成立法人"，关于特定新成立法人就说起来话长了，我们将在下一讲中为大家讲解。

END

日本消费税第二讲到这里就结束了，小伙伴们感觉如何？在日本经营公司，日本的消费税是不可避免的问题。希望小伙伴们都能很好地理解吸收本讲精华，避免吃亏哦

在下一讲中，我们将为大家讲解资本金不到1000万日元却不免消费税的“特定新成立法人”。敬请期待！

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