退休前后的工资和养老金差距有多大？对于大多数人来讲，这差别可能还是比较大的。在职时拿月薪的人，如果从上班开始正常缴纳养老保险，大多数人缴费年限大都会超过30年，那么退休后的养老金和工资的差别相对会小一些，但是对于企业高管或是拿几十万年薪的人，差别就非常大了。
我们退休后，养老金是按照缴费基数、缴费年限、个人账户资金余额、上年度职工月平均工资等来综合计算的，其中缴费基数、缴费年限是最为关键的因素。比如在职时的工资是每月5000元，按照社保法的规定，如果这5000元高于当地公布上年度的职工月平均工资的60%的，那么就要按照5000元来作为缴费基数。缴费基数同时要受到保低限高原则的限制，也就是最低的不能低于上年度职工月平均工资的60%，最高不能超过上年度职工月平均工资的300%。为了更好说明这个问题，下面我分别举两个例子来说明。
我们按照平均缴费基数5000元来计算，每缴费一年个人账户资金为4800元，如果缴费30年个人账户资金余额为144000元，加上相应的记账利率等，预计到办理退休时个人账户资金余额会达到150000元。假如是在今年办理退休，比如去年的职工社会平均工资为6000元，也就是养老金的计发基数。那么每缴费一年基础养老金的计发基数为55元，缴费30年，基础养老金为1650元；个人账户养老金假设为60周岁办理退休，个人账户养老金为15万元除以139个月，每月个人账户养老金为1079元。这样计算下来每月养老金为2729元，养老金与在职时工资的比例为54%。也就是说正常情况下，企业职工如果在岗时的历年平均工资为5000元，退休后的养老金大概为2729元，养老金只占在职时工资的54%。
按照这个例子的思路继续下去，如在职时拿的是年薪制，在职时历年的平均薪酬水平为20万元，平均每月薪为16667元。如果当地公布的100%的缴费基数是5000元，那么就需要按照最高的300%作为缴费基数，平均缴费基数为15000元，缴费30年个人账户资金余额为432000元。还是在按照退休时的职工月平均6000元来计算，退休年龄仍然是60周岁，那么每月基础养老金计发基数是每缴费一年为100元，缴费30年每月基础养老金为3000元，个人账户养老金432000元除以139个月，每月个人账户养老金为3108元，这样综合起来每月的养老金总额为6108元。养老金只占在职时平均工资的36.7%。
综上所述，从上面两个例子的模拟计算来分析，一个在职时平均工资是5000元，一个是在职时平均工资是16667元，二者的工资差距是三倍多，缴费基数刚好是三倍，但是养老金相差2.24倍。结论是在岗时工资越高的人，退休后养老金所占工资的比重越低，大概退休后的养老金占工资收入的37%到50%左右。如果属于机关事业单位加上职业年金，养老金与退休前的工资收入的比例会高一些，大概能达到85%到90%左右。
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