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企业税最高和最低的国家/地区:十国零税率,中东土豪高达55%

美财长吁各国共定全球最低企业税率

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  企业税,在我们中国主要指企业所得税,是一个国家财政税收的最主要来源之一。但是对于企业税的征收是一个复杂的技术活,收低了影响公共服务的质量,收高了打压企业的积极性和发展空间。

  所以,每个国家或者地区都会根据本土的具体经济情况进行企业税率的制定和征收,很多国家还会针对本国企业和跨国企业的不同,实行不同的税率。

  

  根据四大国际会计师事务所之一的毕马威统计的数据显示,全球平均企业税率为23.79%。若具体到各大洲,会发现越发达的地区企业税收得越少,相反越是经济相对落后的大洲,企业税率会越高:欧洲的平均企业税率最低,为19.35%,其次到北美的20.49%,再到大洋洲的20.96%,然后是亚洲的21.09%,而南美洲(含拉丁美洲)和非洲都超过27%,分别是27.21%和28.24%。

  再具体到各个国家/地区的话,会发现在企业税的征收上有非常大的差距。

  先看看那些税率为零的国家/地区,有10个,名单如下:

  

  • 安圭拉岛(英属岛屿,自治,位于加勒比海地区)
  • 巴哈马
  • 巴林
  • 百慕大(英属岛屿,自治,位于加勒比海地区)
  • 开曼群岛(英属岛屿,自治,位于加勒比海地区)
  • 根西岛(英属岛屿,自治,位于英吉利海峡)
  • 马恩岛(英属岛屿,自治)
  • 泽西岛(英属岛屿,自治,位于英吉利海峡)
  • 特克斯和凯科斯群岛(英属岛屿,自治)
  • 瓦努阿图

  熟悉地理的朋友会发现,这十个国家/地区全部都为岛国,而且绝大部分都为英属自治岛屿。其中像百慕大、巴哈马和开曼群岛对于很多中国生意人来说并不陌生,在大伙口中,这里便是避税天堂,不少企业选择这些地区作为注册地。

  

  当然,这些国家/地区企业所得税税率为零,并不是完全不用交税,最起码跨国企业不是。比如百慕大、巴哈马和开曼群岛针对跨国企业,都是按照在当地注册业务部门所产生利润的5-15%进行收税,多为12%或13%。

  最为特殊的巴哈马,对于当地企业或个人,基本不收所得税(工资、利息、遗产、赠与等等所得都不收),为数不多的税费只限于营业执照费和增值税。

  除了以上十地,还有一些国家/地区的企业税率也是非常低的,举一些具体例子如下:

  

  • 匈牙利 9%
  • 黑山 9%
  • 安道尔 10%
  • 波斯尼亚和黑塞哥维那 10%
  • 保加利亚 10%
  • 直布罗陀 10%
  • 马其顿 10%
  • 摩尔多瓦 12%
  • 塞浦路斯12.5%
  • 爱尔兰 12.5%
  • 列支敦士登 12.5%
  • 阿尔巴尼亚 15%

  对比之下,有一些国家/地区的企业税率会显得很高,全球企业税率排名第一的是来自中东的土豪国阿联酋。这个靠卖石油发迹人均收入超过7.5万美元的国家,企业税率竟然高达55%,像石油、天然气公司和外国银行的子公司,甚至会超过60%。当然,对于年收入低于100万迪拉姆(约176万人民币)的企业,阿联酋是不收税的。

  

  排名第二的要数来自南美的巴西和委内瑞拉,这两个国家企业税率都是34%,而且这两个国家在近些年都面临着同样的经济困境:高通胀率、汇率波动大、市场体系脆弱和GDP增速极低。

  接下来是来自欧洲的法国(31%)和来自亚洲的日本(30.62%),这两个发达国家是所有发达国家中相对少见的长期维持高企业税率的国家。

  美国在2018年前的企业税率为40%,位于全球第二。2017年该国通过了《减税和就业法案》(TCJA),将企业税率降到了21%,略低于全球的平均水平。

  目前中国企业所得税税率为25%,略高于全球平均水平;符合条件的小型微利企业,企业所得税税率为20%,在全球平均水平之下。

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