《华尔街日报》署名文章批评某“四大”所

《华尔街日报》署名文章批评某“四大”所

投资者遭受超三百亿美元损失，背后是同一家审计师

华尔街日报10月16日发表以下三位作者署名的文章：

Patricia Kowsman， Mark Maurer， Jing Yang

文章标题：String of Firms That Imploded Have Something in Common: Ernst & Young Audited Them

Big Four accounting concern reviewed the books of several companies where investors lost billions when scandals emerged. The firm says it uncovered some of the problems at its clients.

一系列内爆的公司都有一个共同点: 安永(Ernst & Young)对它们进行了审计

四大会计事务所对几家公司的账簿进行了审查，这些公司的投资者在丑闻曝光后损失了数十亿美元。该公司说，它发现了客户的一些问题。

of the problems at its

以下是该文章的主要摘要：

今年,德国金融科技公司 Wirecard 公司20亿美元失踪,， 瑞幸咖啡大约3亿美元的销售造假，及英国两家上市公司超过50亿美元未披露的债务， 这些财务欺诈大案给投资造成了超过300亿美元的巨大损失。。

以上这些出事的公司，其外部审计师都是由安永(Ernst & Young)。

文章指出，一份基于可公开获得的文件和对知情人士的采访的评估显示，在一些公司曝出丑闻之前，安永没有注意到一些危险信号，或者没有积极追究这些信号，而且在很大程度上，首先提出问题的是外部人士。 EY missed red flags or failed to aggressively pursue them at some of the companies ahead of their scandals, and for the most part it was outsiders who raised questions first, a review based on publicly available documents and interviews with people close to the events shows .

2020年，安永审计公司面临财务问题的客户包括德国支付处理公司Wirecard ;中国瑞幸咖啡有限公司; 医院运营商NMC Health PLC;以及NMC的姐妹公司Finablr PLC，后者拥有货币兑换服务。

安永表示，它坚持自己的工作，并拥有很高的全球审计标准。该公司说，它在发现其中两家公司的欺诈行为中发挥了关键作用，并说中国监管机构发现它是谨慎和独立的。安永全球客户服务管理合伙人安迪鲍德温(Andy Baldwin)表示:“我们非常认真地对待所有问题。”

华尔街日报文章指出，虽然我们无法准确指出为什么安永最近有这么多审计客户爆出财务丑闻，但安永业务战略中的某些因素可能有助于解释为何会有这么多客户爆出财务丑闻。

首先，独立性问题。安永与一些陷入困境的审计客户的高管和董事会成员有联系。在某些情况下，安永的前合伙人进入了公司董事会，包括审计委员会。

第二，偏低的审计收费。研究公司Audit Analytics对数据的分析显示，安永的审计费用低于美国和欧洲其他四大会计师事务所的平均收费。审计是一项劳动密集型和耗时的工作。

安永也比其他公司更专注于审计年轻、快速增长的科技公司。最近陷入困境的所有客户都将自己描述为科技驱动的行业颠覆者。安永帮助一些公司准备了ipo。在成熟的科技公司中，安永审计了谷歌的母公司Alphabet Inc.、亚马逊公司(Amazon.com Inc.)、苹果公司(Apple Inc.)、Facebook Inc.和Netflix Inc.，这些公司自上市以来就与几家公司合作。

前美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission)首席会计师林恩特纳(Lynn Turner)表示，安永曾试图吸引准备上市的公司，与为其提供资金的风险投资公司发展关系。他补充称，安永将其审计定价“极低，极具竞争力，以吸引这些公司上市，希望它们能弥补审计费用的最初折扣”。 EY prices its audits “exceedingly competitively low to attract these companies with the hope that when they go public, they will make up for the initial discounts of audit fees,”

一般来说，大型会计师事务所越来越依赖咨询、税务和法律等其他服务，这需要与客户公司保持密切关系。安永就是这一行业趋势的一部分。10年前，该公司的审计和相关业务贡献了近一半的收入，但现在已降至34%，在四大会计师事务所中大致处于中等水平。

安永发言人表示，审计和相关服务仍是其业务的基石。她说，虽然该公司已经实现了多元化，但“我们对审计的承诺从未动摇”。安永在每个国家都有各自的事务所，它们遵守该国的审计规则，并向该国的监管机构负责。

Wirecard 舞弊案

安永审计的公司今年最大的问题之一与Wirecard有关。2008年，这家支付处理公司首次聘用安永，以调查股东指控Wirecard将客户存款计算为自己的现金，利润率高得令人怀疑。第二年，EY成为了Wirecard的审计师。多年来，包括举报人指控在内的各种怀疑继续围绕着Wirecard展开。今年6月，该公司声称其在亚洲由受托人控制的银行账户中约有20亿美元没有找到，随后该公司倒闭。据推测，大部分现金由新加坡的Citadelle Corporate Services持有，直到2019年底。安永在审计Wirecard的账簿时，没有注意到Citadelle没有获得经营信托业务的许可，而这一点可以轻松地在新加坡政府网站上查询到。新加坡当局指控Citadelle的所有者伪造银行存款证明。

EY最终意识到这笔钱不见了，而这笔钱本该由另一名受托人持有。在此之前，另一家审计公司毕马威(KPMG LLP)也发出了警告。该公司当时正在Wirecard的要求下对账目进行深入调查。

安永表示，在2019年的审计中，它收到了与Wirecard托管账户有关的虚假银行确认函和报表。安永表示:“最终是安永德国公司揭露了一场旨在规避所有制衡的欺诈。”

英国会计监督机构在今年夏天对审计机构的年度评估中说，安永的审计人员需要更加怀疑。监管机构英国财务报告理事会(Financial Reporting Council)表示，审计客户“应该更多地强调管理方面的挑战”。安永有两名存在会计问题的客户在伦敦上市。

安永表示，它将推出一项“重新设计的审计质量战略”，其中将包括持续关注“培养一种专业怀疑文化”。

瑞幸咖啡财务欺诈案

在中国，EY于2019年5月帮助瑞幸咖啡上市。随着公司的迅速扩张，在中国挑战了星巴克，瑞幸于2020年1月通过股票和债券发行筹集了更多资金。安永向该交易的承销商发出了一份所谓的告慰函（confort letter)，表明安永对瑞幸2019年前三个季度的财务业绩没有问题。

不到一个月后，卖空者Muddy Waters Capital LLC发表了一份匿名报告，根据收据和客户出入的视频片段，瑞幸的销售额似乎被夸大了。

文章指出：

据一位知情人士透露，EY已经开始了对瑞幸年度审计的初步工作，它向瑞幸董事会保证不存在问题，使瑞幸能够发表反驳意见。

后来，EY意识到实际上销售数据存在问题。该公司先是联系了瑞幸的联合创始人、时任董事长陆(Charles Lu)，后来向瑞幸的审计委员会透露了此事。知情人士说，就在该公司通知审计委员会之前，陆的一位同事将相当于1.6亿美元的瑞幸资产转移到了陆创建的另一家上市公司。EY later realized there were in fact problems with the sales numbers. It first reached out to Luckin’s co-founder and then-chairman, Charles Lu , and later told the Luckin audit committee. Just before it informed the audit committee, a Lu associate transferred the equivalent of $160 million from Luckin to another public company founded by Mr. Lu, according to the person familiar with the matter.

安永表示，在将可疑活动报告给董事会之前，将其告知客户的工作人员是一种常见做法。

瑞幸今年4月表示，一项内部调查发现，该公司一些员工伪造了约3亿美元的收入。《华尔街日报》(The Wall Street Journal)报道称，他们的做法是向与陆群有关的不知名公司预订大量咖啡代金券，这一过程可以追溯到瑞幸IPO之前。

安永表示，给承销商的告慰函件是公开的，也不具有审计意见的效果，比如今年1月该公司发布的对瑞幸没有问题的告慰函件。安永会计师事务所表示:“安永中国的审计团队发现了潜在的欺诈行为。”瑞幸尚未公布2019年的业绩。瑞幸上个月更换了审计师。安永将此举归因于“时间表上的考虑”，并表示，这并不反映出它与安永之间的任何分歧。

文章指出，安永与瑞幸联合创始人陆的职业关系可以追溯到八年前，当时陆正在将自己创办的一家汽车租赁公司上市。安永目前仍在审计这家公司，直到今年6月，安永还审计了陆创办的另一家公司。

Wework

安永还通过一名前经理与审计客户WeWork建立了关系。WeWork是一家提供共享办公空间的公司。

前EY经理Artie Minson在2017年担任WeWork的总裁和首席财务官。那一年，他出现在了安永在Twitter上发布的一段宣传视频中，讲述了安永员工和校友之间的关系。这些校友通常为安永审计的公司工作。

“当我在做出不同的职业选择时，我向很多安永的校友求建议，他们或者给我建议，或者干脆聘用了我……人们真的很乐意帮助安永校友完成他们的职业生涯，” Minson 在视频中说。“As I was making different career choices, there were a number of EY alumni that I bounced ideas off or gave me advice or frankly hired me....People are really happy to help EY alumni as they move through their careers,”

一年前，EY在WeWork母公司We Co.计划上市之前就批准了该公司的账户。但投资者对公司财务披露的不完善越来越警觉，公司估值大幅下跌，公司取消了IPO。安永表示，投资者已经知道WeWork雄心勃勃的增长战略和现金消耗。在IPO计划失败几周后，WeWork得到了其最大投资者软银集团(SoftBank Group Corp.)的救助。

NMC 和 Finablr 欺诈案

安永还通过前员工与两家在阿联酋有业务的英国上市公司有联系，这两家公司今年陷入了麻烦。这两家公司是NMC Health和finablr，它们的创始人都是同一个人，许多股东都是同一个人，首席执行官也是兄弟。

两家公司的董事会都有两名前安永合伙人。他们的每个审计委员会都有一名前安永合伙人。

去年12月，Muddy Waters曾质疑NMC的财务报表，包括其公布的债务水平。NMC最初发表了一份反驳。几个月后，该公司表示，一项独立审查发现了未披露的债务，最终金额约为40亿美元。

随后，该公司创始人委托进行了一项法庭审查，描述了涉嫌向安永前合伙人之一的一名董事会成员转移资金的情况。

巴萨迪克(Abdulrahman Basaddiq在辞去Finablr董事会(他也是该公司的一名成员)时，他说他对那里的隐藏债务或关联方交易一无所知。他还没有被指控有不当行为。

NMC在英国和美国申请破产，该公司发言人拒绝置评。英国财务报告委员会(Financial Reporting Council)对安永公司对NMC的审计工作展开了调查，安永已承诺对此进行合作。

NMC的姐妹公司Finablr也因潜在的关联方交易及其借款而受到投资者的审查，最终发现该公司有大约10亿美元未披露债务。该公司董事会审计委员会包括一名前安永合伙人，他在离开安永仅一个月后就加入了Finablr董事会。

安永于2019年年中签署了这一协议。然后，在2020年初，当有关Finablr财务的问题出现时，安永以审计师的独立标准为由，要求他离开。

安永前合伙人巴萨姆哈格(Bassam Hage)尚未被指控有任何不当行为。由于对公司治理、关联方交易和未披露债务的担忧，安永于今年3月辞去了Finablr的审计师职务，当时还没有完成对该公司2019年业绩的审计。仍在运营的Finablr的代表没有回复记者的置评请求。Finablr此前表示，安永没有向董事会提供任何具体的指控，也没有任何不当行为或违规行为的嫌疑。声明说，哈格是在安永的要求下辞职的。

今年4月，安永的一名前合伙人在英国高等法院(U.K. High Court)提起的诉讼中败诉。这名合伙人指控安永官员几年前隐瞒了他在一名客户身上发现的潜在洗钱行为，这样安永就可以留住这名客户，也不会与迪拜一个有权有势的政府机构发生冲突。法官批评了一名卷入此事的安永高管，因为他从未阅读过为该行业制定标准的国际会计师联合会(International Federation of Accountants)准则。安永正在对这一裁决提出上诉。“所有的规定都得到了遵守，”安永发言人说。

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