浅谈物流行业普遍涉及的税负问题，及合理节税的税收筹划方法

物流行业一般指物流，什么是物流？物流的概念最早是在美国形成的，起源于20世纪30年代，原意为“实物分配”或“货物配送”。1963年被引入日本，日文意思是“物的流通”。20世纪70年代后，日本的“物流”一词逐渐取代了“物的流通”。

而中国的“物流”一词是从日文资料引进来的外来词，源于日文资料中对“Logistics”一词的翻译“物流”。中国的物流术语标准将物流定义为：物流是物品从供应地向接收地的实体流动过程中，根据实际需要，将运输、储存、装卸搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等功能有机结合起来实现用户要求的过程。

物流，英文名称：logistics。定义：供应链活动的一部分，是为了满足客户需要而对商品、服务消费以及相关信息从产地到消费地的高效、低成本流动和储存进行的规划、实施与控制的过程。物流：以仓储为中心，促进生产与市场保持同步。

我国物流企业涉及交纳的税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、城市保护建立税、房产税、车船税、土地运用税、印花税、教育费附加等。物流行业是生产性服务业，设施投资大，回报率低，自身的服务特性决定了行业利润普遍不高。据统计，我国物流企业毛利润率一般为4%-10%。而增值税和企业所得税是普遍公认的重灾区。那么物流行业存在那些税务问题，又有那些合理节税的方法呢？接下来就为大家详细的阐述。

物流行业普遍涉及的税负问题

1、发票取得困难

我们都知道，物流行业自身都拥有一定的物流车辆，但是物流车辆和自身司机的量偏少，这时候往往与个体户司机或者散户车队达成某种协议，但并不签订劳务合同或者货车租赁合同。这部分雇佣司机、租赁货车的费用是真实支出的，但却缺少合规发票，导致企业利润虚增，多缴纳企业所得税。同时，在租赁货车的过程中，也难以取得增值税专用发票，导致企业增值税偏重。

2、增值税进项抵扣少
营改增之前，物流行业的税种属于营业税范畴，企业每个月的纳税金额是按照开票金额和营业税税率来计算的，没有什么复杂的因素。营改增之后，企业增值税的纳税额是由销项税额减去进项税额，进项税发票必须经过税务机关验证后才能抵扣。

对于物流行业来说，企业进项结构包括燃油、机动车购买、维修保养、场地租赁等，像货运司机、装卸工这些人工成本一般情况下是难以取得增值税专用发票作为进项抵扣的。从总体情况来看，物流企业的进项总额只占销项的40%-60%，导致企业增值税进项抵扣缺口大，增值税税负压力大。

3、高额的人工成本
物流行业属于劳动密集型行业，那么需要的人工也是比一般的企业偏多的行业，企业的经营成本有仓库租金、人员工资、运输费用、装卸费用等，而这部分成本当中，人工所占成本是最高的。

4、社保压力大
社保入税后，企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。而物流企业入行门槛低，从业人员文化偏低，临时工多，人员流动频繁，不愿意购买社保，导致企业缴纳社保复杂，成本增加。

5、股东分红割肉多
对于大多数企业来说，需要按照25%的税率缴纳企业所得税，股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，物流行业也不例外，但是对于薄利的物流行业来说，无疑也增加了税负压力。

6、管理混乱，税务风险大
物流企业人员多，网点多，工作流动性大，管理控制薄弱，很多司机只顾自身利益，私下购买发票冲抵酬劳，而物流企业的财务人员税务管理素质较低，不能准确辨别发票真伪，或者迫以对这些行为睁一只眼闭一只眼。同时，有些物流企业的财务人员对相关税收知识掌握不足，会计核算混乱，这些也导致税负的增加。

购买发票属于虚开发票，随着这些年税局对惩治伪造和非法出售增值税发票犯罪的力度加强，虚开发票的风险明显增大，企业面临着缴纳滞纳金和罚款，甚至是刑事责任的风险。

通过以上的阐述，了解了物流行业普遍涉及的税负问题，那么对于物流行业来说，该如何合理减轻企业自身额税负呢？又有哪些合理节税的方法呢？

物流行业合理节税方法

（1）入驻有税收优惠政策的园区

对于物流行业来说，选择有税收优惠政策的园区，是比较有利的，不仅能带动当地经济的方发展，还能(~l76$)享受园区30%-70%的财政扶持(^23OO&)奖励。另外对于个人独资企业来说，还能享受核定征收(@88I5)政策，核定后个税税率0.5%-2.1%，综合税负低至3.18%。

（2）选择有益的资产计价方式

对资产存货计价方式的选择、坏帐冲销方式的选择、固定资产折旧方式的选择的选择等，城市对当期应纳税所得额发生影响。避税尽量实现延缓纳税的目标，寻求资金利用价值，如经税务核准采用固定资产加快折旧法等。

（3）转移订价法

它是指正在经济勾当中相关联的企业两边为了分摊利润或转移利润而正中小企业私停业从正在出产运营过程中，可考虑正在不跨越计税工资的范围内恰当提高员工工资，为员工打点医疗安全，成立职工养老基金、赋闲安全基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财富安全和运输安全等等。这些费用能够正在成本中列支，同时也可以或许帮帮私停业从调带动工积极性，削减税负，降低运营风险和福利承担。企业能以较低的成本收入博得优良的分析效益。

举个例子：假设A物流公司（无车承运）年不含税收入10亿，全年成本9.5亿（其中有3亿因个人供应商问题，无法提供合规票据，导致利润虚增），进项抵扣按照5000万计算。对于企业的股东而言，从利润到最终分红的获取，一共缴纳了1.4亿元（企业所得税8750万元+个人所得税5250万元）的税金。

这样来看，税负是偏重的，如果通过合理的节税方法进行节税，那么对于企业来说，节约的税收成本是可观的，对于企业的长期规划发展也有好处。