猝不及防，高铁票的时代，正式宣告结束！车费报销也终于可以实现无纸化了，厚厚的贴票将成为历史，不管是对出行的人来说，还是对会计人而言，都是重大利好。
作为一名会计人来说，根据职业惯性，通常会想：“没有纸质发票，那以后报销怎么办？”在后台同样看到大家最关心的问题，没有车票要如何报销？今天小编必须出来给大家做个回应：
01
高铁票“无纸化”后，拿什么报销？
按照现在的情况来说，车票丢失后，大家的报销通常会这样处理：
1、旅客在乘车前发现火车票丢了，可到火车站凭购票所用有效身份证件办理挂失手续，如果找不到，可以办理补票手续。
2、如果火车票在火车上丢失后，需要找到列车人员，跟列车人员说明情况，交代车票详细信息，经工作人员确认后，按原票信息再买一张新票，票面的车次、席位、票价必须与原票相同，经列车长确定该席位正常使用，向列车长领取客运记录作为退票凭证，到站后24小时内，旅客凭客运记录、新车票和购票时所使用的有效身份证件原件，至退票窗口办理。即可挂失。
3、如果火车票在乘车后丢失，那么就不可办理补票手续。报销时，企业可以通过内部相关财务报销制度进行报销。如出具相关说明，经企业管理人员批准，准予报销。
其实吧，大部分会计对发票的理解仍基本停留在纸质发票上，对电子发票这个新鲜事物还不能很好的理解。但是，“电子票”必然是逐步实施的过程，未来即使实现“无纸化车票”，铁道部等相关部门必然会出台相应措施，我们拭目以待吧！
02
会计人也要注意：这些发票不能再报销
03
7月1日这些发票取消，不能再报销
今年的发票政策不断，以下是一则个别城市的发票政策通知，希望大家先知晓。其他城市也有类似，请关注当地税务局政策。
重庆市国家税务局关于取消部分普通发票的通告
尊敬的纳税人：
按照《国家税务总局关于印发<全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案>的通知》（国税发〔2009〕142号）的工作要求，我局决定从2018年7月1日起，在重庆市范围内取消部分普通发票，现将有关事项通告如下：
一、取消部分普通发票的种类
（一）取消《重庆市国家税务局通用手工发票（3联手工百元版，规格：190mm×105mm）》；
（二）取消《重庆市国家税务局通用机打发票（4联平推电脑版，规格：241mm×177.8mm）》；
（三）取消《重庆市国家税务局通用机打发票（3联平推电脑版，规格：190mm×101.6mm）》；
（四）取消《重庆市国家税务局通用机打发票（1联卷式电脑版，规格：76mm×152.4mm）》。
二、取消部分普通发票的时间安排
自2018年6月1日起，重庆市国家税务局将停止供应上述4种普通发票，纳税人结存的上述4种普通发票可以继续使用到2018年6月30日。2018年7月1日起正式取消上述4种普通发票，纳税人不得再继续开具使用，并应当在2018年7月31日前到主管税务机关办理上述4种普通发票的验旧缴销手续。
三、取消部分普通发票后纳税人可继续使用的票种
2018年7月1日取消上述4种普通发票后，原使用该4种普通发票的纳税人，可以按规定领用增值税专用发票、增值税普通发票、重庆市国家税务局通用机打发票（3联平推电脑版，规格：210mm×139.7mm）、重庆市国家税务局通用机打发票（1联卷式电脑版，规格：76mm×177.8mm）或通用定额发票。
特此通告。
重庆市国家税务局
2018年4月8日
04
6月30日起，部分登记证照停止使用，发票报销会计人千万别大意了
发票开具、报销还需要注意哪些方面？往下看
了解更多发票报销规定
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发送：发票
新规下，费用报销不能光附一张发票
加强企业开支相关实质性要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。
光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；
《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。
1、实物资产
如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
2、租金发票
是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
3、业务招待费
业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。
4、差旅费
差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。
5、会议费
会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。
6、工资薪金
是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工作薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。
7、运费
运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。
8、油费
加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。
9、水电费
水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。
费用报销几个要点
1、票据与实际业务吻合
这是费用报销中最基本的常识知识，比如：小伙伴们去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。
有的小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，所以记得提醒小伙伴买东西前记得问有没有发票，没发票就换一家吧。
2、附件能有力支撑费用发生的真实性
附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，比如：报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。
3、取得的发票类别符合税法要求
在这里给大家总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。
4、涉及专票报销尽可能价税分离填写
提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。
另外，再提示一点，取得专票报销的一定要在发票开具的360天内报销，如果超过360天报销，只能无情的告诉他，票据上显示的税金要自己掏腰包了。
5、附件中文件表单符合内部管理流程
这点要求至关重要，一定要告诉小伙伴们，很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。
比如：某项目发生土建改造，施工前肯定会对这个工程进行评估，评估通过才能进行施工及后期的费用报销，那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财务人员审核时才能看到该工程的评估是符合公司内部管理要求的，就可以放心的审核通过了。
当然，这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。
费用报销重点知识
1、费用报销单或差费报销单上签字不齐全，如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。
要求：
费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。
2、报销单填写不规范的问题
1）小写金额与人民币符号之间有空格；
要求：
小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥ 100；
2）大写金额无数字部分没有用零或补齐；
要求：
大写金额无数字部分用零或补齐；
3）报销单上字迹有涂改和勾抹；
要求：
报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；
4）大写金额书写有误；
要求：
金额填写规范，无书写错误；
大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万
5）大写金额与小写金额不一致；
要求：
小写金额与大写金额保持一致；
6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的；
要求：
项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。
3、报销原始单据的问题
1）取得发票上没有加盖销售方发票章；
要求：
发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销；
2）取得收据上没有加盖销售方财务章；
要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；
3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销；
要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。
4）报销的手撕非机打车票上没有国税监制章；或虽有国税监制章，但是没有防伪识别码或水印；
要求：
手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印；
4、报销单粘贴的问题
1）票据粘贴杂乱无章；
要求：
票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；
2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴；
要求：要用胶水粘贴附件；
3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看；
要求：
票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。
5、最后提醒下：这5种普通发票不需填写纳税人识别号
▎本文来源：会计说、国家税务总局、新华网、北京朝阳税务、每日会计实操、财税直播间。由“会计职称考试”整理发布，若需转载或引用请后台回复“转载”！会计职称考试 保留所有权利！
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