网易首页 > 网易财经 > 正文

大师|黄有光:应提高珠宝、汽油等商品的消费税税率

0
分享至
征收大量的消费税而不造成超额负担,有大量的空间。如果没有大量提高环保税,可以考虑在消费税上适度对某些商品增加税率。

“大师”由网易研究局和他山石智库联合出品,本文是网易研究局独家稿件,转载请注明来源

·聚焦国际思想市场·解析财经新闻热点·对话国际经济学大师

大师NO.056

作者|黄有光(复旦大学经济学院特聘讲座教授、澳大利亚社会科学院院士、网易研究局专栏作家)

根据这一两天(12月3-4日)各大媒体的报道,中国消费税法向社会公开征求意见。本文讨论如何优化消费税税率的一些原则与建议。

如果根据传统简单(本科生教学水平)的经济学,尤其是芝加哥学派的‘大社会、小政府’的右倾观点,税率越低越好。税收造成超额负担,征收100亿元的税,社会(包括生产者与消费者)的负担约为130亿元。平均而言,经济学者对税收的超额负担占税额的比例的估计约为30%。

黄有光

如果根据研究或博士生水平的传统经济学,要使超额负担最小化,对不同商品(包括物品与服务)的税率,应该根据其供给与需求量对价格的反应的弹性而定。税收使商品对消费者的价格增加,而对生产者的(税后)价格减少,这会减少消费量与产量。每个百分点的价格变化对数量的影响是几个百分点,就是弹性的大小。弹性越大,同样的数量的税收,对商品数量的影响或扭曲越大。因此,为了使扭曲造成的整体超额负担最小化,应该对弹性比较小的商品征收比较高的税率。这是接近一百年前英国天才学者(包括经济学、数学、哲学)Frank P. Ramsey (26岁逝世)‘等终军之弱冠’时(1927年,23岁)就发表的最优商品税理论,后称Ramsey税收。

上述两个(一个简单与一个深入的)理论,虽然都有可以借鉴的地方,但都不应该直接地应用在实际政策上。这两个理论都假定,在没有税收的情形下,市场的资源配置与商品的生产与消费是最有效率的(帕累托最优)。然而,在任何实际经济中,这是不成立的。至少有下述几个因素必须考虑。

第一,绝大多数的产品的生产与消费,都会造成相当程度的破坏环境的作用,包括对空气与水源的污染、温室气体的排放等。在大多数情形,生产者与消费者没有对这些破坏付足够的税或费,污染与排放税缺失或太低。因此,这些对环境的破坏,是一种外部成本,没有被生产者与消费者充分考虑。因此,在没有税收的情形,多数的产品的产量是太多的。理想而言,是根据各种产品的外部成本对它们征收环保税,但这方法也有很大的信息与行政成本。在环保税严重缺失的情形,一个可行的方法是对所有的产品征税,包括用收入税与消费税,这也是大多数国家采用的方法,虽然其目的大概是为了获得政府的收益,而不是为了调节过分的产量与污染。不过,在多数情形,收入税与消费税是起了减低过分的生产与污染的作用。

考虑到环保问题的重要性,与其说,相当于GDP的30%的税收(包括收入税与消费税),造成约39%的负担,其中9%(GDP的9%是一个巨大的量)是超额负担或税收的扭曲成本,不如说30%的税收,带来约9%的纠正作用,整个经济的负担约只有21%,超额负担为负数。中国虽然已经于2018年1月1日正式开始征收环境保护税,但税率偏低(详见笔者在网易研究局的专栏文章《中国环保税税额严重偏低 环保税能提高经济效率》)。因此,如果没有大量提高环保税,可以考虑在消费税上适度对某些商品增加税率。

第二,根据学者近几十年对快乐的研究,在温饱,至少是小康之后,更多的消费并不能明显地增加快乐。人们之所以还是要更多的财富与消费,主要是人际之间的相互竞争、相互攀比。相对地位的重要性,除了大家在常识上就知道,也有对大脑研究的支持(见如:Dohmen et al. 2011)。即使不考虑污染等其他因素,有学者估计,单单看相对收入效应,就应该对人们的收入征收约33%的税(Blanchflower & Oswald 2004)由于污染与相对竞争的重要性,单单这两个因素合起来,就可以支持像北欧国家的大约50%的高税率。即使在边际上(最后部分),这些税收也还是纠正性的,而不是扭曲性的。

第三,即使不考虑上述两个重要因素,传统分析的税收的扭曲性或超额负担,是基于只看税收本身,没有看由税收支持的公共支出。一般性的收入税与消费税的扭曲,主要是反激励作用,使人们少工作赚钱,而多享有闲暇。如果考虑了公共支出,则未必有反激励作用。试想,如果没有税收,你多赚一万元,不必交税,完全获得这一万元。如果收入税30%,你只获得7千元。因此,只看税收,好像有反激励作用。但是,没有税收,也没有公共支出,没有治安等公共物品的提供。你的一万元,从出纳取款后,可能就被抢掉了。是多赚有保障的7千元的激励更大,还是多赚没有保障的一万元的激励更大呢?(详见Kaplow 1996,Ng 2000.)

第四,有些物品,对它们征收100亿元的税,社会的负担,不是130亿元,也不是100亿元,而是完全没有负担。不但没有超额负担,连税收本身的负担也不存在。(见《美国经济评论》American Economic Review 1987年的拙作。)人们消费或者持有这种物品,并不是为了这些物品的内在消费作用,而是为了炫耀他们的财富,或是用来作为有价值的收藏品、礼物或逃亡时带的贵重物品,例如钻石、黄金等。这种物品,进入消费者效用函数的是它的价值(价格乘以数量),而不是像普通物品的那样仅仅是其数量。当这类物品的价格因为税收增加而提高的时候,消费者可以花费相同的金额获得相同的价值,而不会有任何损失。例如,如果没有税收,假定你要买一颗值一万元的钻戒。高税收后,钻戒的价格提高。不过,你依然可以买一颗钻石比较小的,也是值一万元的钻戒。影响你的效用的是钻戒的价值,这是纯钻石性物品的定义,既然价值还是一万元,你的效用没有改变。纯钻石性物品虽然不多,但具有钻石性的混合钻石性物品很多,包括绝大多数高档物品如豪华车、名表、名酒等。因此,征收大量的消费税而不造成超额负担,有大量的空间。

根据上述原则,从这次公布的消费税税率来看,有几个显然可以改进的地方。例如,卷烟税率虽然已经相当高,但依然有上调的空间,因为对香烟征税,不但不会减少抽烟者的福利,反而增加抽烟者的快乐,因为减少抽烟对他们的健康有利,像学者已经论证的一样(Gruber与Mullainathan 2005)。这是和传统经济学相反的结论。

其次,贵重首饰与珠宝玉石,是接近纯钻石性物品,现在《征求意见稿》中的5-10%的税率,严重偏低,应该提高很多倍。游艇(10%)与高档化妆品(15%)也是混合性钻石物品,10-15%的税率也严重偏低。化妆品,即使不是高档的,也应该增加税率。第一,即使化妆品真的能够增加漂亮程度,至少也有很大的人际比较的作用。第二,在多数情形,化妆品有反作用。维持健康清洁,就能够有天然美。化妆品往往破坏天然美。试想,人哪里能够胜过上帝呢?更不要说到许多化妆品对皮肤与健康的负作用了!

汽油税每升1.52元更加严重偏低。汽油的消费有污染、堵塞、噪音、意外等大量外部成本,税率应该增加十倍以上。乘用小汽车现在根据气缸容量大小征收1-40%不等的税率。由于小汽车也有炫耀性的作用,尤其是高档的。因此,除了根据气缸容量大小,也可以考虑加上车价的高低来征收更多的税。

2019年12月5日星期四于复旦大学经济学院。

文献

BLANCHFLOWER, David G. and Andrew J. OSWALD (2004). Well-being over time in Britain and the USA, Journal of Public Economics, 2004, 88(7-8), 1359-86.

DOHMEN, Thomas; FALK, Armin; FLIESSBACH, Klaus; et al. (2011). Relative versus absolute income, joy of winning, and gender: Brain imaging evidence, Journal of Public Economics, 95(3-4): 279-285.

GRUBER, J. & MULLAINATHAN, S. (2005). Do cigarette taxes make smokers happier? Advances in Economic Analysis & Policy, 5: 1-43.

KAPLOW, Louis (1996). The optimal supply of public goods and the distortionary cost of taxation. National Tax Journal, 49(4): 513–533.

NG, Yew-Kwang (2000). Effciency, Equality, and Public Policy: With a Case for Higher Public Spending. Macmillan, Basingstoke, Hampshire. (中译《效率、公平与公共政策》,唐翔译,社会科学文献出版社,2003.)

网易研究局(微信公号:wyyjj163) 出品

网易研究局是网易新闻打造的财经专业智库,整合网易财经原创多媒体矩阵,依托于上百位国内外顶尖经济学家的智慧成果,针对经济学热点话题,进行理性、客观的分析解读,打造有态度的前沿财经智库。欢迎来稿(投稿邮箱:cehuazu2016@163.com)。

移驾微信公号 看这里看不到的内容

【精彩推荐】点击进入网易研究局·中国版>>

【精彩推荐】点击进入网易研究局·国际版>>

相关推荐
热点推荐
血糖又有新标准?3.9-6.1已成历史,不同年龄标准不同,不妨自查

血糖又有新标准?3.9-6.1已成历史,不同年龄标准不同,不妨自查

今日养生之道
2024-06-18 20:29:32
“信息差”有多可怕?评论区太真实,网友:人赚不到认知之外的钱!

“信息差”有多可怕?评论区太真实,网友:人赚不到认知之外的钱!

有趣的羊驼
2024-06-18 18:39:39
俄乌战争是专家和教授的“试金石”

俄乌战争是专家和教授的“试金石”

李昕言温度空间
2024-06-17 22:22:26
这居然是生图,感觉冯绍峰真的需要去看眼睛了

这居然是生图,感觉冯绍峰真的需要去看眼睛了

小米虫侃人物
2024-06-17 10:16:07
吴梦洁落选,王云蕗再次入选,这样的阵容复仇日本女排有点悬

吴梦洁落选,王云蕗再次入选,这样的阵容复仇日本女排有点悬

刺头体育
2024-06-18 17:10:19
美国众议院通过“无人机法案”,将全面禁售大疆无人机

美国众议院通过“无人机法案”,将全面禁售大疆无人机

芯智讯
2024-06-17 13:01:10
你什么时候发现自己变老的?网友:变老是一瞬间的事

你什么时候发现自己变老的?网友:变老是一瞬间的事

户外阿崭
2024-06-16 22:52:43
姜萍是否能成为女版韦东奕,业内人士说出实话:单这一项就比不了

姜萍是否能成为女版韦东奕,业内人士说出实话:单这一项就比不了

熙熙说教
2024-06-17 17:14:47
涟水“天才少女”带火一座城,暑假临近地方文旅纷纷坐不住了?

涟水“天才少女”带火一座城,暑假临近地方文旅纷纷坐不住了?

上游新闻
2024-06-16 19:58:11
厄瓜多尔,表面上完美适宜居住,但背地里各种罪恶泛滥成灾!

厄瓜多尔,表面上完美适宜居住,但背地里各种罪恶泛滥成灾!

天下霸图
2024-06-18 10:49:40
记者扮男客潜入采耳店,偷拍服务全过程:女技师、柔式按摩别有洞天

记者扮男客潜入采耳店,偷拍服务全过程:女技师、柔式按摩别有洞天

古今档案
2024-05-07 13:04:58
章子怡哽咽感谢伯乐张艺谋!出道25年,唯有汪峰让她受尽委屈

章子怡哽咽感谢伯乐张艺谋!出道25年,唯有汪峰让她受尽委屈

它是乔巴阿
2024-06-17 10:56:41
王思聪日本再被偶遇,陪两位美女逛街买手办,懒理争议心情极佳

王思聪日本再被偶遇,陪两位美女逛街买手办,懒理争议心情极佳

扒虾侃娱
2024-06-17 21:38:16
新加坡门将桑尼来上海捞金,透露身份引热议,球迷:怪不得帮国足

新加坡门将桑尼来上海捞金,透露身份引热议,球迷:怪不得帮国足

侧身凌空斩
2024-06-18 05:57:22
凯特新旧造型对比,眼角处疑似新增疤痕,消失半年到底发生了什么

凯特新旧造型对比,眼角处疑似新增疤痕,消失半年到底发生了什么

阿莱美食汇
2024-06-18 22:13:39
贝佐斯带未婚妻出席活动!55岁桑切斯穿鹅黄色裙好嫩,二公子也在

贝佐斯带未婚妻出席活动!55岁桑切斯穿鹅黄色裙好嫩,二公子也在

八八尚语
2024-06-18 11:20:47
后续:南方医科大学处理结果公布,俞莉老师上课被指有错在先!

后续:南方医科大学处理结果公布,俞莉老师上课被指有错在先!

小毅讲历史
2024-06-18 19:58:34
贝索斯罕见与儿子吃饭,24岁富二代是亲妈翻版,桑切斯坚持放飞

贝索斯罕见与儿子吃饭,24岁富二代是亲妈翻版,桑切斯坚持放飞

果娱
2024-06-16 17:52:57
值了值了!杰伦去年签5年3.04亿历史最大合同 今年夺东决MVP+FMVP

值了值了!杰伦去年签5年3.04亿历史最大合同 今年夺东决MVP+FMVP

直播吧
2024-06-18 12:02:25
杨澜采访中问林徽因儿子:“你母亲穿着旗袍,怎么爬房梁?”梁从诫用7个字霸气回怼

杨澜采访中问林徽因儿子:“你母亲穿着旗袍,怎么爬房梁?”梁从诫用7个字霸气回怼

小孩说
2024-06-18 11:03:07
2024-06-18 23:32:49

财经要闻

官方:税务部门没有倒查30年的安排

头条要闻

男子自称因"怕事"曾承认吸毒 记录被撤销后求职仍受阻

头条要闻

男子自称因"怕事"曾承认吸毒 记录被撤销后求职仍受阻

体育要闻

对于凯尔特人来说 谁是MVP根本不重要

娱乐要闻

被曝新恋情,张碧晨王琳凯发声辟谣

科技要闻

第一批小米车主,已经开始卖车了

汽车要闻

全球最低价 现代IONIQ 5N预售价39.88万

态度原创

艺术
亲子
房产
本地
公开课

艺术要闻

穿越时空的艺术:《马可·波罗》AI沉浸影片探索人类文明

亲子要闻

5岁小孩急性肺炎险丧命,只因这个小动作!脸部这个部位,别再乱抠了!

房产要闻

净吸纳量连续两年TOP3!这座海口顶级写字楼,用实力上大分!

本地新闻

我和我的家乡|在鞍山的每一步都有新发现

公开课

近视只是视力差?小心并发症

无障碍浏览 进入关怀版
×