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比小散还惨!连踩长生中弘 这家券商过年只能吃面

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(原标题:比小散还惨!连踩长生中弘两大巨雷,这家券商过年只能吃面了)

比小散还惨!连踩长生中弘 这家券商过年只能吃面

同时踩中长生生物、中弘股份两大巨雷有多大影响?兴业证券今天告诉了我们答案。

12月28日晚间,兴业证券公告称2018年单项计提资产减值准备共计人民币6.51亿元。而其中的6.08亿元与长生生物、中弘股份、金洲慈航和金龙机电股票质押式回购交易业务有关。

对兴业证券业绩影响几何?

公告显示,兴业证券按照个别认定法,对存在减值迹象的资产进行减值测试后,截至12月27日,2018年单项计提资产减值准备共计6.51亿元,将减少公司2018年当年利润总额6.51亿元,减少净利润4.88亿元。

6.51亿元是什么概念?

兴业证券自己在公告中透露,这一金额已超过公司最近一个会计年度经审计净利润的10%。

实际上,证券行业今年业绩整体下滑,兴业证券也未能幸免,公司2018年前三季度净利润7.27亿元,同比下滑63.34%。兴业证券2018年上半年净利润也仅为6.87亿元。

那么,此次减少净利润4.88亿元,相当于上半年净利润的71%没了。

什么雷威力如此巨大?

此次涉及的资产包括两部分。

其中,兴业证券对买入返售金融资产中的四笔股票质押式回购交易业务累计计提减值准备共计人民币6.07亿元,涉及的质押股票分别为长生生物、中弘股份、金洲慈航和金龙机电。

另一部分,兴业证券对于公司可供出售的金融资产中,发生实质违约的债券投资“14利源债”计提资产减值准备人民币4,370.68万元。

看到长生生物和中弘股份这两个名字,想必大家也明白了。

中弘股份已经于2018年11月8日被深交所决定终止上市,而后转到老三板挂牌交易。而长生生物也于2018年12月11日被深交所启动重大违法强制退市程序。两只股票实际上存在价值归零的可能性。

具体来看这两笔股权质押业务。

其中,长生生物副董事长张洺豪以长生生物股票为质押物,目前的融资规模人民币6.3亿元。中弘卓业集团以中弘股份股票为质押物,在兴业证券目前的融资规模人民币2.1亿元。

兴业证券对上述质押股权和其他司法冻结资产预估可回收金额后,将账面价值和预估可回收金额之间的差额确认为减值损失。

经测算,兴业证券对上述资产分别计提资产减值准备4.51亿元和1.20亿元。其中涉及中弘股份的资产,兴业证券在2017年度已计提人民币6480.50万元,2018年追加计提人民币5483.40万元。

计提比例如何确定?

虽然两只股票存在价值归零的可能性,但兴业证券并未对上述两只股票计提全额坏账准备。有市场分析人士猜测,兴业证券此举或许有维护当年业绩的考量。

“按照新会计准则相关规定,当履约保障比例低于100%时,券商就必须对股票质押计提坏账准备。其计提原则是根据各家券商各自的估值模型来提的。像我们公司计提的比例也是在六成左右。”

一家同样踩雷中弘退的券商信用交易部人士分析道,表面上看,中弘股份质押给兴业证券的股份因丧失流动性而致价值归零。

但实际上,从公司的基本面看,中弘股份还有多块土地,中弘股份的大股东中弘卓业也有土地资产,而质权是具有优先偿还的债权,其偿债顺序排在税和社保之后。

因此,券商未做全额计提,也是考虑到未来可能会收回部分债权。

券商近年踩雷股权质押并非新鲜事

事实上,兴业证券并非业内第一家因踩雷股票质押而计提专项坏账准备金的证券公司。

此前,东方证券、西部证券等多家券商就曾对股票质押业务的部分坏账计提减值准备金。

东方证券2017年计提坏账准备4.42亿元,其中买入返售金融资产的坏账准备为2.25亿元。西部证券计提比例更高。

西部证券在2017年底对乐视网大股东的质押融资一次性计提近4.4亿元的资产减值准备金,超过该公司2017年度经审计归母净利润的30%。

据了解,自2019年1月1日起,包括兴业证券在内的A股上市券商都会实施新会计准(IFRS9)。

在新会计准则下,券商需自行制定估值模型,用以评估股票质押、两融、债券等业务的潜在风险并做减值计提。

此前,A+H上市券商已经执行新会计准则,以国泰君安为例,其2018年半年报显示,由于预期信用损失模型的运用,使得公司计提的信用减值损失增加,公司2018年上半年信用减值损失为4.64 亿元,其中股票质押的减值损失为4.08亿元。

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