辽宁
在合同诈骗案件中，主体定性往往是影响量刑与追赃挽回损失的关键点。一旦认定为单位犯罪，那么单位就需要承担罚金刑，直接负责的主管人员可能获得相对轻缓的自由刑，如果认定为个人犯罪，则全部刑事责任都要由自然人独自承担，往往会面临更严厉的刑罚。然而现实中大量存在以单位之名，行个人之实的情形，沈阳刑事律师刘艳敏提醒您，准确把握二者的界限，要紧扣单位意志与利益归属两个核心要件，并且警惕表面上看形式合法，然而外衣之下，实质为个人犯罪。
一、核心界分标准：单位意志与利益归属的实质审查
区分单位犯罪与个人犯罪，不能仅仅看合同是否加盖公章或者合同是否以单位名义来签订的，关键在于要紧盯犯罪行为所体现的意志到底是来源于单位还是个人，以及违法所得的最终去向。第一，要看犯罪意图的形成是否体现单位整体意志，通俗说就是，是否由单位集体研究决定。单位意志通常表现为经股东会，董事会或者单位的负责人依职权作出的决定。若诈骗行为经单位决策机构集体研究，或者由法定代表人，在职权范围内为了单位利益拍板下的决定，即便具体行为的实施是由个别员工完成的，仍有可能被认定为单位行为。反之，若行为人瞒着管理层，私自以单位名义对外签约行骗，则属于盗用单位名义，这属于个人意志，不能归咎于单位。要多加关注的是，对于私营企业或一人公司，若企业财产与个人财产严重混同，决策过程中缺乏任何形式记录，则可能会被认定为实际控制人的个人犯罪。第二，审查违法所得的实际归属。这是最具决定性的判断标准。若被骗取的财物最终进入的是单位的账户，并且用于单位经营，给员工发放薪酬或偿还了单位的债务，则具备单位犯罪的条件。但现实中常见的规避手法是，先把款项打入单位账户后，又迅速通过虚假报销，虚构交易等方式套取到个人账户中。律师质证时应重点审查资金流向的最终受益人，而非停留于中间流转环节。若利益最终由实施犯罪的个人私分，依法应以个人犯罪论处。
二、否定单位犯罪的典型情形与律师审查要点
第一，如果是为了实施犯罪而设立的单位，或者单位设立后以犯罪为主要活动。比如说公司当初设立的目的就是为了从事合同诈骗，或者成立后主要业务即为骗取他人财物，该单位不具有合法成立的目的，那么直接就可以按照自然人犯罪来处理。辩护中，若控方指控单位犯罪，可审查单位是否有其他真实合法经营业务
第二，个人挂靠，承包或冒用单位名义的情形。实践中常见承包人上缴管理费后以发包单位的名义来实施诈骗，或者有些挂靠人员会自筹资金，自主经营，然后利用被挂靠的单位资质来行骗。此类情形中，被挂靠的单位通常并未参与决策，也未分享犯罪收益，行为本质是个人借用单位外壳，应认定为个人犯罪，需要着重审查的是单位和挂靠人之间的内部承包协议，挂靠约定及管理费支付记录，以证明单位对诈骗行为不知情且未获利。
第三，单位本身缺乏合法主体资格或者已实质被废止。行为人使用伪造的公文印章，冒用已吊销或注销单位的名称和其他人签订合同，因本来就不存在真实合法的单位，只能追究自然人责任。对于皮包公司来说，无资金，无场地也无从业人员的空壳主体，司法实践中也倾向于否定其单位犯罪主体资格。
三、总结与温馨提示
总结而言，合同诈骗中单位与个人犯罪的界分，应坚持实质重于形式的审查标准。第一看犯罪意图源于单位的决策机关还是自然人，二看利益最终归属于单位还是个人。二者缺一不可，仅以单位名义签约或仅将款项短暂的过账到单位账户，均不足以成立单位犯罪。对辩护律师而言，若能为当事人争取到单位犯罪的定性，此时直接责任人员量刑通常轻于纯个人犯罪，而此时也因单位的赔付能力更强，从而提升被害人获赔概率。沈阳刑事律师刘艳敏温馨提示，企业经营者切勿将公司账户作为个人诈骗资金的中转站。一旦资金最终流入个人腰包，即便合同盖的是公章，走的是公账，司法机关仍可能认定个人犯罪，公司也可能因此丧失信誉。财务人员或普通员工若发现所在单位以正常经营为名，行骗取合同款之实，应保留自己仅领取固定收入薪酬，并未参与分赃或决策的证据，这在后续调查中，是从其他直接责任人员中切割出来的重要依据。
本文仅作法律知识分享，不构成对具体案件的法律意见或裁判指引。遇到同类问题，应结合全部事实和证据，及时咨询专业刑事律师。
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