从D级到B级 1219户失信主体实现信用修复

中经记者 杜丽娟 北京报道

时至10月中旬，广东一家科技公司9月下旬递交的贷款申请已过去约三周——这笔申请，正是该公司纳税信用修复至B级后第一时间递交的。《中国经营报》记者了解到，2025年该公司因历史税收违法问题被列入失信主体名单，纳税信用降为D级，银行贷款申请被退回。“降为D级后，公司发票也开不出来了，上下游业务无法推进，经营基本陷入停滞状态。”公司财务总监张珺说。

类似的场景也出现在北京。今年国庆节后上班第一天，北京某商贸公司财务负责人顾敏华带着材料走进辖区税务所办理信用修复手续。8月份，公司收到纳税信用降级通知，两个月来，她一直在整理信用修复所需的材料。“公司因法人关联企业税务问题被牵连，纳税信用降至D级，导致发票领用受到影响。”顾敏华说。

让她没想到的是，税务人员现场受理了全部材料，逐项核对核查，仅用一周时间就完成了全部信用修复流程。“问题顺利解决后，发票领用限制也随即解除了，悬了两个月的心终于放下了。”

北京德和衡律师事务所高级合伙人姜瀚钧接受记者采访时表示，从所接触的企业客户和实务案例看，企业纳税信用降级的原因大体分为两类：一是日常涉税事项处理不规范、被评价指标扣分导致的降级；另一类是发生严重税收违法或严重失信情形，被直接判为D级。在实践中，税务机关根据守信激励、失信惩戒对企业实行分类管理，信用等级下降，对应的激励红利会消失，约束监管会随之加强。

姜瀚钧解释，如果降到B、M级，那原本A级可以享受的便利举措不再享有。要是降到C级，税务就会对企业从严开展日常管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级的管理措施。一旦落到D级，对企业冲击就比较大。“一是企业发票管理会收紧，二是企业会列入税务重点监控对象，稽查、风险核查的概率明显提升；三是D级企业的直接责任人后续新开企业也会被关联为D级；四是如果企业直接判D级，D级评价会保留至第2年，第三年还不能评回A级；如果是年度评价指标得分分数不足变成D级，下一年评价还要额外扣11分。

国家税务总局数据显示，2026年前9个月，税务部门共停止公布失信主体12028户。其中1219户通过缴清税款、滞纳金、罚款共计13.55亿元，申请提前停止公布，实现信用修复，修复总量同比增长30.93%。

随着市场信用体系建设持续推进，信用修复制度也在不断完善。2014年，税务部门制定《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，明确按月在对外门户网站公布达到一定涉税违法情形的案件信息。税收违法案件信息对外公布后，纳税信用等级直接降为D级，在贷款融资、资质许可、项目投标、商业合作等方面都会受到较大制约。

2021年，税务总局修订发布《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》，新增信用修复相关内容，明确失信主体按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信信息公布满六个月的，可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。信用修复后，企业可重新评定纳税信用等级，融资、招投标等经营活动不再受限，重新恢复正常经营。

与此同时，国家发展改革委与应急管理部、国家税务总局、人力资源社会保障部、国家统计局等部门深化合作，首批将“安全生产严重失信主体名单”“统计领域严重失信企业”“重大税收违法失信主体”“拖欠农民工工资失信联合惩戒对象”等4类严重失信主体名单信息的信用修复纳入“一网通办”范围。

“信用中国”网站统一并简化了信用修复相关申请材料，一站式接收相关失信信息信用修复申请材料，并按照“谁认定、谁修复”原则，将信用修复申请材料分发至名单认定部门办理修复。有关数据显示，2026年以来，已有511户失信主体通过“信用中国”网站完成线上信用修复，占今年信用修复总量的42%。

中央财经大学财政税务学院院长樊勇对记者表示，依法诚信经营是经营主体的法定义务，对失信主体必须惩戒，但惩戒只是手段，引导企业依法诚信经营才是目的。税务机关在失信惩戒的同时开展信用修复，既让企业感受到“痛感”，也有利于提升税法遵从意识。

制度完善背后，更多企业通过信用修复重塑信用。公开报道显示，北京安德医智科技有限公司主营医疗人工智能技术研发与应用，企业2023年7月进入破产重整阶段后，因存在未按期办理纳税申报等问题，纳税信用被评为D级。发票领用受限的问题，直接卡住了企业重整复苏的关键进程。

针对企业特殊情况，北京市顺义区税务局第一税务所迅速组织业务骨干研判政策、加急审核材料，以最快速度将企业纳税信用等级从D级修复至B级，这是北京税务部门首次为破产重整企业办理纳税信用修复业务。

税务总局稽查局有关负责人表示，税务部门在强化重大税收违法失信主体管理的同时，将持续优化信用修复流程，加强信用修复政策宣传辅导，努力实现“到期即提醒、达标即修复”，助力更多企业重塑信用、合规经营，积极营造“知信、守信、用信、增信”的社会氛围，为经济社会高质量发展贡献更多税务力量。

（编辑：朱会珊 审核：朱紫云 校对：颜京宁）