11月1日起，个体户给个人付这7类费用要注意了，记得代扣税费

很多个体户老板都有一个误区：小本生意、没有公司规模，税务新规跟自己没关系。

平时开店找人维修、做设计、找中介拓客，直接微信转账、手写收据入账，常年这么操作没人查，大家也就默认是"合规"的。

11月1日起，全新税务代扣代缴政策正式执行。个体户作为付款方，找无税务登记的自然人提供特定服务时，需要履行代扣代缴义务。今天不讲空话，只讲个体户必须弄懂、马上能用的真实新规和合规操作方法。

一、核心：11月1日实施的新规，到底管什么？

本次落地政策为财政部、税务总局公告2026年第28号《境内单位向自然人采购服务代扣代缴增值税管理办法》，正式生效时间为2026年11月1日，政策覆盖所有境内经营主体，包含个体工商户。

新规最大的变化只有一点，也是个体户必须搞清楚的重点：

个体户作为付款方，向无税务登记的自然人采购以下7类服务时，需要代扣代缴增值税及附加税费：

1. 研发服务

2. 软件服务

3. 设计服务

4. 咨询服务

5. 广播影视节目（作品）制作服务

6. 文化服务

7. 教育服务

需要特别说明的是：

• 个税方面：如果属于劳务报酬性质的支付，个体户原本就有代扣代缴个税的义务，按原劳务报酬规则执行。

• 增值税及附加方面：11月1日后，按新办法执行代扣代缴。

• 两项义务的法律依据不同，不能简单说"三项必须一起扣"。具体业务中个税是否按劳务报酬计征，要看业务实质。

起征点提醒（重要）：

2026年起，自然人增值税按次起征点已提至1000元/次（日）。单次支付金额未达1000元起征点的，不代扣增值税。 但个税方面是否扣缴，仍按劳务报酬相关规则判断。

时间节点：

代扣的增值税及附加税费，应在支付次月1日至15日内申报解缴。逾期即为违规。

主体区分：

• 合作方是持证个体户、正规公司 → 对方自行开票缴税，你方无需代扣。

• 合作方是无执照、无税务登记的自然人 → 才需要履行代扣义务。

二、个体户高频踩坑场景，对照自查

第一，设计、咨询、文化类服务。

很多餐饮、零售个体户，会找个人做店铺海报设计、短视频剪辑、运营咨询、文案策划等。这些属于设计服务、咨询服务、广播影视制作服务范畴，恰好在新规7类目录内。支付费用时，需要按规定代扣增值税及附加。

第二，找个人做教育培训、文化活动相关服务。

比如请个人老师做员工培训、请自由讲师做客户沙龙、请个人做文化活动策划执行等，属于教育服务、文化服务，同样在新规管控范围内。

第三，维修、保洁、推广拓客等不在7类目录内的服务。

这里要纠正一个常见误解：门店日常水电维修、卫生保洁、线下地推发传单等劳务服务，不在本次新规7类服务目录内。但如果是劳务报酬性质的支付，个税代扣义务依然存在（这是原有规定，不是新规新增）。新规新增的是上面7类服务的增值税及附加代扣。

第四，个人房产、设备租赁。

租赁服务不在本次新规7类目录内，不适用新规的增值税代扣条款。但租赁业务的税务处理有专门规定，建议咨询主管税务机关。

第五，个体户自身对外提供服务、开具发票。

个体户给企业或个人提供服务、开具发票，税费由自己申报缴纳，不需要合作方代扣。这一点不用担心。

三、3套合规实操方案，任选其一

第一种：让自然人代开发票（最推荐、最简单）。

找个人提供服务后，让对方携带身份证，到当地税务大厅或电子税务局代开增值税发票。代开环节，相关税费由税务局一次性征收。个体户拿到正规发票，直接入账抵扣成本，无需自己操作代扣流程。适合绝大多数小本商户。

第二种：自行履行代扣代缴义务。

如果长期固定和个人合作，且服务属于新规7类目录范围，可自行核算增值税及附加税费，结算报酬时扣除相应税款，在次月申报期内登录电子税务局完成扣缴申报。不懂核算的老板，可拨打12366税务热线咨询当地标准。

第三种：优先对接持证经营主体。

长期需要设计、咨询、文化等服务的店铺，尽量选择有营业执照、可自行开票的个体户或小微企业合作。全程公对公开票结算，直接避开自然人代扣环节，账务简单、零风险。

重点提醒：

切勿拆分转账规避代扣义务。现在税务与银行流水数据互通，拆分多笔小额转账规避代扣，不仅无效，还可能被判定为刻意避税，加重处罚后果。同时，单次支付未达1000元起征点的，依法不扣增值税，但也不要故意化整为零、分拆支付来规避起征点。

四、2026年个体户有效税收优惠，实打实省钱

第一，个体户经营所得个税减半，延续至2027年底。

年应纳税所得额200万元以内的部分，个税直接减半征收。核定征收、查账征收的个体户均可享受。无需提前备案，报税时勾选对应选项即可自动减免。

注意：一人名下多家个体户，所得需要合并计算，200万元为合并总额，并非每家单独享受。

第二，增值税免征及减征政策，持续有效至2027年底。

按月申报个体户，月销售额10万元以内免征增值税；按季申报，季度30万元以内免征增值税。超出免征额度的部分，3%征收率项目继续按1%征收增值税。

必须牢记：免税不等于不用报税。 哪怕当月、当季零收入、无需缴税，也必须按时完成零申报。长期不报税会导致税务异常。

第三，六税两费减半政策，可叠加享受。

个体户的城建税、印花税、房产税、土地使用税等地方税费，均可享受减半征收。即便已经享受当地其他税收优惠，依旧可以叠加该减半政策。

五、5个常见税务误区，避开不必要损失

误区一：个体户不属于企业，不用执行代扣新规。

事实是，新规管控所有境内经营性主体。个体户作为付款方，向自然人采购7类目录内服务时，具备法定代扣义务，标准与企业一致。

误区二：不开票的收入，就不用申报。

无论现金、微信、支付宝收款，只要是经营收入，不管是否开票，都必须如实申报。金税系统会自动比对流水，隐匿收入属于明确的涉税违规。

误区三：个体户给自己发工资，能抵扣成本。

官方明确规定，个体户经营者的工资，不得税前抵扣成本，仅可享受每年6万元的基本减除费用。

误区四：手写收据、白条可以直接入账抵扣成本。

查账征收的个体户，白条、收据无法作为合规税前扣除凭证。未取得发票、未代扣税费的支出，汇算清缴时会被纳税调增。核定征收个体户的凭证要求相对灵活，但也建议尽量取得合规票据。

误区五：店铺停业、无业务，可以停止报税。

税务申报是法定义务，和店铺有无生意无关。长期零申报、不申报，会产生罚款、滞纳金，还会影响个人征信。

总结

11月1日的新规，不是针对个体户的"严查风暴"，而是税务代扣代缴制度的正常完善。对于小本生意而言，只要搞清楚新规管的是哪7类服务、什么情况下需要代扣，按正规流程操作，就能完全合规经营。

优惠政策如实享受，涉税流程规范操作，既能守住经营利润，又能规避税务风险，让小店长久稳定经营。

互动话题： 你的店铺平时找个人干活，都是怎么结算入账的？有没有遇到过报税、开票的难题？欢迎评论区留言交流。

免责声明： 本文内容依据财政部、国家税务总局公开政策整理，仅作民生科普参考，不构成财税实操指导建议。各地税务执行口径可能存在差异，具体办税操作请以主管税务机关要求为准，疑难问题可咨询12366纳税服务热线。