税收是国家治理的“压舱石”与“调节器”

税收，是人类最古老的公共制度之一，也是观察一个国家治理水平最直观的窗口。脚下延伸的公路、教室里亮起的灯光、病床前的医保报销、实验室里的科研攻关，背后都有它的影子。也正因如此，我们更需跳出“税收就是收钱”的浅层认知，正确认识税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，让全社会的税收观念与治理现代化的要求同频共振。

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税收底色：一部税制史，就是一部国家治理史

财政是国家治理的基础和重要支柱，而税收正是财政最坚实的主干。纵观古今，每一次深刻的税制变革，几乎都对应着国家治理体系的跃迁。商鞅变法“废井田、开阡陌”，以新税制重塑生产关系，为秦国走向大一统奠定经济根基；唐代“两税法”改“以人丁为本”为“以资产为宗”，明代“一条鞭法”化繁为简，清代“摊丁入亩”终结延续千年的“人头税”——税制的每一次演进，都是国家能力的一次重构。西方近代史上“无代表不纳税”的呐喊，更把税收推上了政治文明进程的前台。

税收的“基石”作用，在今天有着更为清晰的注脚。作为一个拥有14亿多人口的发展中大国，我国区域发展不平衡问题依然存在，社会保障体系需要持续完善，这些都要求有稳定可靠的财政收入作支撑。同时，税收早已超越“筹钱”的单一功能，成为宏观经济调控的重要杠杆——减税降费为经营主体纾困添力，增值税改革畅通产业链条，个人所得税改革减轻中低收入群体负担，从国防安全到公共治安，从宏观调控到风险应对，税收既是国家运转的“物质基石”，也是治理能力的“调节器”。

税收流向：“取之于民、用之于民”的完整闭环

税收的价值，最终要落在每个普通人的获得感里。公开数据显示，2025年，全国一般公共预算支出287395亿元，其中，社会保障和就业支出44416亿元，同比增长6.7%；教育支出43417亿元，增长3.2%；卫生健康支出21446亿元，增长5.7%。从逐步推行的免费学前教育，到覆盖面持续扩大的医保报销；从养老金的按时足额发放，到大规模开展的职业技能培训，每一笔民生投入的背后，都有税收的滋养。可以说，税收不是被“拿走”的钱，而是被“预存”的公共福祉。

更值得关注的是税收“精准识别”能力的增强。2026年上半年，有1.26亿人享受养老、医疗、教育等个人所得税专项附加扣除，享受人数较上年增长5.9%，减税金额超过3200亿元，较上年增长8.2%。与此同时，个人所得税年度汇算的普及，让越来越多普通劳动者第一次亲手“申报”自己的税，第一次直观感受“取之于民、用之于民”的完整闭环。纳税，既是法定义务，也是一种权利确认：纳税人以税收“购买”公共产品，也就天然拥有对公共资金去向的知情权与监督权。当纳税从被动缴纳走向主动参与，公民与国家的联结就在这种日常互动中被不断加固。

税收秩序：法治公平是最好的营商环境

税收领域最深刻的进步，在于“法定”二字。2015年《中华人民共和国立法法》修改，把税收法定原则以法律形式予以明确，成为税收法治建设的重要里程碑；此后税收立法明显提速，截至增值税法出台，现行18个税种已有14个完成立法，涉及税收收入占全部税收收入超过80%，税收征收管理法修订、消费税立法、地方附加税法公开征求意见，立法进程仍在稳步推进。健全的税收法制，让征纳双方都有明确预期，这正是法治化营商环境的根基。

更可贵的是公平税负的实践深化。从持续清理规范税收优惠政策，到2026年停止执行外籍个人股息红利个税优惠、实现内外资税负统一，法治正以“规则面前人人平等”为企业营造更稳定、更可预期的营商环境。对经营主体而言，最大的红利不是某一次的减免，而是“法无授权不可为、法定规则可预期”的确定性。这份确定性，让企业敢投资、敢创新、敢做长远打算。从这个意义上说，法治公平就是最好的营商环境。

税收一头连着国家发展的安危，一头连着千家万户的日常。它的意义，不只是账本上的一个数字，更在于它如何被理解、被对待、被运用。把每一分税收收得明白、用得透明，让每一次纳税都被看见、被尊重，需要政府与社会的共同努力——既在法治轨道上深化税制改革、提升治理效能，也涵养现代税收文化、增强纳税自觉。税收治理现代化必将在国家治理体系和治理能力现代化进程中发挥更大作用，为推进中国式现代化积蓄源源不断的磅礴力量。

本文刊发于《中国税务报》2026年9月30日B1版。

来源：中国税务报

【来源：中国税务报】

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