2026越南税务大变局：中企出海的“税”月还好过吗？

近两年，越南税务环境发生一轮系统性变化。新《税收管理法》于2026年正式实施，企业所得税、增值税政策持续优化，电子发票和数字化征管进一步深入。这意味着，越南市场从传统的申报合规，逐步走向更加数字化和精细化的管理模式。

对于在越南设立公司的中企而言，在合规成本提升已成定局的背景下，重新审视企业的投资架构、业务模式、发票管理和税务合规体系，才能在越南此轮合规浪潮中抢占先机。

01、越南税务制度改革：数字化重塑税务监管体系

2026年7月1日，越南新《税收管理法》全面落地执行，其中部分涉及经营户、个体经营者申报以及电子发票的规定自2026年1月1日起生效。新法大幅扩围纳税人管辖权，将境外组织和个人通过电子商务、数字平台在越南开展经营或取得收入的活动纳入税收管理范围，并进一步强化数字化税收管理。

同时，越南电子发票制度持续完善。多制度联动下，税务机关可有效实现发票流、资金流、业务数据交叉比对。

对于中企而言，税务合规逐渐变成贯穿业务、财务、供应链和管理层的系统性问题。未来，赴越中企需要逐渐适应以电子数据、平台信息和风险分析为基础的税务管理体系，并将数据和流程管理深度融入日常经营。

02、越南税务核心变化

在新《税收管理法》搭建起数字化征管大框架的基础上，越南同步对企业所得税、增值税、电子发票配套规则开展实体税制修订。

企业所得税：去普惠化

本轮企业所得税改革的核心逻辑是优惠政策去普惠化，企业能否享受税收红利，高度取决于自身产业属性、实体投入以及研发实质。

• 越南企业所得税标准税率维持在20%；符合收入规模条件的小微企业，可适用15%或17%的优惠税率；

• 除符合鼓励行业条件或位于困难/特别困难区的工业园区项目外，标准工业园区注册的新制造项目不再享受优惠资格；

• 合资格的高科技及战略技术领域项目可申请10%的特别优惠税率，优惠期内前4年免征、随后9年按应缴税额50%缴纳；具体优惠期限视项目类型及认定资质而定，高科技园区项目一般为15年，战略技术领域的特殊项目在新规框架下最长可达25年，建议以项目实际认定情况为准；

• 扩大了科技研发、数字化转型、半导体、人工智能等相关领域的税收优惠范围，符合资质条件的企业研发费用按实际发生额的200%进行税前加计扣除，允许按应纳税所得额最高20%提取科技发展基金。

这一系列调整标志着企业的业务性质、收入规模、投资地点、产业属性、研发投入以及集团架构，将会共同决定最终税务成本。纯贸易型、低附加值的“轻资产”空壳模式生存空间被极大压缩；具备真实研发投入和实体投资的企业得以享受更多政策红利。

增值税：进项税抵扣合规管理

目前，越南增值税标准税率为10%，符合条件的部分商品和服务继续适用8%的优惠税率。该政策延续至2026年12月31日。企业需要根据具体业务判断是否属于适用范围。

进项税抵扣严格执行三大硬性条件：合规电子发票、大额交易非现金支付、业务用于应税活动。对于出口货物和服务，企业还须持有出口货物和服务的附加凭证，方可申请抵扣。

对于企业而言，发票、支付、实际交易以及业务用途之间需要形成完整证据链；若无法形成一致的业务逻辑，后续可能增加税务审核风险。企业需要完整留存商业合同、交付验收凭证、合规电子发票、银行非现金支付水单等全套交易佐证材料，保障业务实质与票据、付款记录相互印证；中小型企业可在具备真实业务的前提下设立本地经营户，合规享受对应税收减免。

电子发票：形成数字化凭证闭环

2026年7月1日，越南实施第254/2026/NĐ-CP号法令，进一步细化电子发票、电子凭证的管理和使用。税务机关印制的纸质发票及企业自行印制的纸质收据将分阶段退出，企业需在规定过渡期内完成向电子发票的全面切换。

此外，电子发票制度适用范围进一步扩展至通过电子商务和数字平台向越南客户提供服务的境外组织和个人。目前，境外数字服务商电子发票开具登记采用自愿登记机制。

电子发票并不是单纯的财务软件问题，它对企业内控合规提出了明确要求：ERP、销售系统、仓储系统、银行付款以及税务申报之间，需要形成更加完整的数据链。

03、市场研判：越南向规范化成熟市场转型

纵观上述政策和改革措施可以发现，越南正在从低税洼地迈向规范化成熟市场。

一方面，越南继续通过降低部分税负、研发加计扣除、科技创新优惠以及小微企业优惠等方式吸引和支持真实经营、技术创新和产业投资；另一方面依托税收数字化征管和电子发票交叉核验，逐步实现境外经营、电商平台、电子发票、纳税申报、企业所得税等多个环节的数据化衔接。

对于有真实投资、真实员工、真实业务和长期经营计划的企业而言，政策优惠依然存在；但对于依赖模糊交易、非规范付款、业务与账务脱节等方式降低税负的企业而言，未来可操作的空间会越来越小。赴越中企需要重新评估投资架构、业务模式、供应链财税管理，把税务规划前置到投资立项阶段。

04、彦德国际：适配越南新政的税务专项服务

越南税务环境正经历密集变革——企业所得税、电子发票、税务征管全面升级，监管方式加速向数字化、数据化转型。这不仅影响在越经营企业，更对外资项目、跨境电商、平台经济及制造业产生直接冲击。

面对上述变局，我们可围绕企业税务需求，提供以下解决方案。

1. 开展项目税务尽调，厘清高新、研发加计扣除、小微优惠的实质准入门槛，测算最低企业所得税、增值税等带来的税负影响；

2. 结合中越、中港及第三方双边税收协定，搭建合规的股权与资金回流路径，协助完成ODI对外投资备案；

3. 建立电子发票全生命周期管理机制，按法规要求留存相关凭证，做好纸质收据过渡期管理，匹配税务机关数据报送要求；

4. 协助在越企业开展全面税务健康体检，排查各类历史遗留财税问题，输出可落地整改方案，降低后续税务稽查的风险。

越南税务变局的本质，是市场规则的透明化与标准化。税务不再只是成本项目，而是直接影响投资地点、经营模式、利润安排与长期合规稳定性的战略要素。

对中企而言，税务合规能力已成为在越南开展业务的基础竞争力。提前做好税务规划，才能将越南市场真正转化为企业增长的第二曲线。