新书推荐丨内部审计标准化建设理论与实务

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《内部审计标准化建设理论与实务》

王晓钊　著

推荐序

以标为纲　 以实为要

———书写中国特色内部审计发展新答卷

国家治理体系和治理能力现代化的推进,为审计事业发展开辟了广阔天地。内部审计作为组织治理的重要基石、风险防控的关键屏障,正从传统监督向价值增值转型,从单一领域向全域覆盖拓展。在这一进程中,标准化建设既是内部审计规范化发展的必由之路,也是衔接高校审计人才培养与行业实践需求的重要纽带。《内部审计标准化建设理论与实务》的问世,恰逢其时,既回应了行业发展的现实诉求,也填补了高校审计专业内部审计参考书的实践空白,令人倍感欣喜。

我曾师从天津财经大学李宝震教授,作为本书作者的前辈和老校友,自从她投身审计研究以来,便关注其成长轨迹。看着她从初入行的青涩稚嫩到而今的稳健成熟,从理论探索到实务调研,步步扎实、层层深入,终于凝结成这部兼具深度与温度的专著,作为长辈与校友,由衷为她感到骄傲,也为审计行业后继有人感到欣慰。

通览全书,其最鲜明的特色在于“理论扎实、实务鲜活、体系完备、适配教学”,契合了高校审计专业人才培养的核心需求。在理论构建上,该书没有简单照搬西方理论,而是立足中国特色审计实践,将风险管理、内部控制与治理理论深度融合,系统阐释了内部审计标准化与国家治理、国企改革、数字化转型的内在逻辑,尤其突出了“党建引领审计”“三类监督贯通”等中国特色元素,符合中国审计实践的独特性,建立起符合国情的审计思维,为构建审计领域自主知识体系添砖加瓦。

在实务呈现上,该书堪称内部审计标准化的“操作指南”。从组织架构设计、人员胜任能力建设,到审计流程全环节标准化、专项审计清单设计,再到质量控制、成果运用与文档管理,覆盖了内部审计工作的方方面面。书中收录了大量国有企业、行政事业单位的典型案例,配套了可直接复用的表单模板、操作流程与评价指标,将抽象的标准转化为具象的实践路径。这种“理论+表单+工具”的呈现方式,既能帮助审计初学者和实务从业者快速理解专业知识,又能培养其解决实际问题的能力,衔接了教学与实操,弥补了传统审计教材“重理论、轻实践”的痛点。

作为高校审计专业教学工作者,我尤为认可该书的教学适配性。全书章节设置逻辑清晰,从理论篇到实务篇再到趋势篇,层层递进、由浅入深,符合深入浅出的教学节奏;内容上兼顾知识的系统性与碎片化学习需求,既适合课堂系统讲授,也便于学生课后自主研读;案例选取典型鲜活,既有行业标杆企业的成功经验,也有实践中常见问题的破解路径,能有效激发学生的学习兴趣与探究欲望。此外,书中对数字化审计、ESG审计等前沿趋势的探讨,还能帮助学生和实务工作者把握行业发展方向,培养前瞻性思维,为未来职业发展奠定基础。

看着审计行业在一代代从业者的深耕中蒸蒸日上,看着年轻一代审计研究者不断涌现、产出佳作,我深感欣慰与自豪。审计事业的发展,既需要前辈的传承积淀,更需要后辈的创新突破。这部专著既是作者多年研究成果的结晶,也是审计行业薪火相传的见证。

相信该书的出版,能够帮助更多学生和实务从业者构建系统的审计知识体系、锤炼扎实的实践能力,同时也为内部审计标准化建设提供有力的理论支撑与实践指引,推动行业规范化、专业化发展。期待该书能成为审计领域的经典之作,惠及更多高校师生与实务从业者,更期待作者在未来的研究中继续深耕细作,产出更多优质成果,为我国审计事业的高质量发展贡献更大力量。

中国审计学会原副会长

中国政府审计研究中心主任

财政部全国会计名家

西南财经大学二级教授

2026年3月20日于成都

前 言

在新时代国有企业改革不断深化、国家治理体系现代化向纵深推进的宏观背景下,内部审计作为连接宏观治理要求与微观管理实践的重要桥梁,其职能正从传统的“查错纠弊”向“价值增值”“风险防控”“战略支撑”多维拓展。然而,在长期实践中,内部审计领域普遍存在标准不统一、流程不规范、质量参差不齐、成果转化不足等问题,既制约了审计职能的有效发挥,也难以适配复杂多变的内外部环境。如何构建一套兼具理论深度与实践可操作性的内部审计标准化体系,成为摆在审计理论研究者与实务工作者面前的重要课题。这便是笔者萌生撰写本书的最初动因。

笔者的职业历程横跨了外部审计与内部审计两大领域,也让笔者对审计标准化的重要性与现实差距有了更为直观的体悟。初入职场的几年,笔者有幸供职于国际四大会计师事务所之一,系统参与了各类金融企业的外部审计项目,亲身经历了国际通行的外部审计标准化流程的严谨与高效———从审计计划制订、风险评估、证据收集到报告出具,每一个环节都有明确的操作规范与质量标准,这种标准化不仅保障了审计结果的客观公正,更极大提升了审计工作的效率与公信力。离开会计师事务所后,笔者历任多家企业集团的财务负责人,从管理者的视角,真切感受到内部审计在企业治理中的核心价值,也目睹了不少企业因缺乏统一标准而陷入各部门“各自为战”的困境。如今,笔者在国企集团内部审计领域业已深耕多年,愈发清晰地认识到,与外部审计成熟完善的标准化体系相比,内部审计的标准化程度明显偏低,这种差距导致出现审计范围界定模糊、程序执行随意、成果运用不足等问题,既影响了审计职能的发挥,也难以满足企业风险防控与高质量发展的需求。基于这种多年的积累与现实观察,笔者萌生了系统梳理内部审计标准化建设理论与实务的想法,希望能将外部审计的标准化经验与内部审计的实务需求相结合,为行业提供一本兼具指导性与可操作性的参考读物。

本书的成书历程历时三载,数易其稿。在筹备阶段,笔者系统梳理了国际内部审计师协会(IIA)的《国际内部审计专业实务框架》、ISO系列标准等国际经验,深入研读了我国审计法律法规与国资监管政策,力求在理论根基上做到严谨扎实。从制度和流程修订开始,到牵头编撰单位《内部审计操作手册》和《监督检查案例库》,逐步梳理思路,沉淀经验和方法论,力求使内部审计更为体系化、标准化、流程化。为确保内容贴合实务,笔者通过各种形式的调研活动,实地走访了多家不同类型的国有企业、行政事业单位及会计师事务所,与一线审计人员、治理层及行业专家访谈,收集了大量鲜活案例与实践痛点,收集到了不少宝贵的案例资料。

在撰写过程中,笔者始终坚持“理论引领、实务导向、问题驱动”的原则,力求平衡理论深度与操作可行性。全书最初的框架仅分为理论与实务两个部分,后根据调研反馈,补充了趋势篇,增加了数审融合、ESG审计等前沿内容,使体系更趋完整。书稿完成后,笔者先后邀请了高校学者、行业资深专家及企业审计负责人进行审阅,根据他们的宝贵意见,对部分章节进行了重写和优化,尤其细化了专项审计清单、整改闭环管理等实务工具,力求能够“拿来即用”。出于信息保护的考虑,对文中涉及案例和具体数据的部分做了脱敏处理,仅供广大读者参考。

需要说明的是,内部审计标准化建设是一项动态演进的系统工程,受行业特性、企业规模、治理环境等多重因素影响,不存在放之四海而皆准的完美方案。本书所构建的体系与方法,仅是基于当前实践的总结与探索,随着审计环境的变化与理论研究的深入,仍需持续完善。书中难免存在疏漏与不足之处,恳请学界同仁、实务界朋友及广大读者批评指正。

在成书过程中,笔者得到了诸多师长、前辈、同仁与亲友的支持与帮助。感谢审计领域的前辈专家给予悉心指导,感谢受访企业无私分享实践经验,感谢团队成员在资料收集、案例整理过程中付出的辛勤努力,更感谢家人的理解与包容。谨以此书献给所有致力于内部审计事业发展的同仁,愿本书能为我国内部审计标准化建设添砖加瓦,为行业高质量发展贡献绵薄之力。

王晓钊

2026年3月

目 录

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第一篇　 理论篇

第一章　 时代命题与理论逻辑

第一节　 时代背景

第二节　 理论依据

第三节　 政策演进

第二章　 现实挑战与未来价值

第一节　 前期成果

第二节　 现实挑战

第三节　 未来价值

第二篇　 实务篇

第三章　 组织架构与权责划分

第一节　 内部审计标准化的架构设计

第二节　 内部审计各主体的权责划分

第三节　 内部审计标准化的岗位设置

第四章　 审计人员胜任能力建设

第一节　 内部审计人员的核心胜任能力

第二节　 内部审计人员胜任能力的评估与提升体系

第三节　 内部审计人员认证体系建设

第五章　 标准化流程与表单设计

第一节　 内部审计流程标准化构建

第二节　 内部审计质量控制标准化

第三节　 内部审计成果运用标准化

第四节　 专项审计清单设计

第五节　 审计文档管理标准化

第六章　 标准失效与破解路径

第一节　 内部审计标准常见失效模式

第二节　 标准失效的原因深度剖析

第三节　 标准失效的破解路径

第七章　 协同机制与整改闭环

第一节　 “三类监督” 贯通协同的信息共享标准化

第二节　 整改闭环管理标准化: 挂号销号制与整改效果量化评估

第三节　 协同监督考核评价标准化

第三篇　 趋势篇

第八章　 数审融合技术的应用

第一节　 审计数据平台建设

第二节　 智能审计技术的实践应用

第九章　 审计领域的前沿趋势

第一节　 ESG 审计标准化建设

第二节　 数据资产审计的探索与应用

第十章　 标准化建设未来展望

第一节　 内部审计标准化发展趋势

第二节　 内部审计标准化发展建议

后 记

《内部审计标准化建设理论与实务》

王晓钊　著

中国财政经济出版社 出版

ISBN：978-7-5223-4977-0

定 价：79.80元

中国财政经济出版社

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