河北
来源：新浪财经-鹰眼工作室
近日，山东证监局发布行政监管措施决定书，针对山东舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）及两名注册会计师刘增玉、王在安执行的山东中彩环保设备集团股份有限公司2025年年报审计项目开展现场检查后，认定其存在多环节审计执业违规问题，决定对相关主体采取出具警示函的监督管理措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案数据库。
全流程审计执业问题集中暴露
本次检查覆盖审计业务全流程，从初步业务活动、风险评估与控制测试、实质性审计程序到审计完成阶段，均发现多处不符合注册会计师执业准则的违规情形。 在初步业务活动环节，事务所业务承接程序及独立性管理执行不到位，出现审计业务约定书签署时间早于中彩环保董事会聘任审计机构决议作出时间、前后任注册会计师沟通晚于业务承接评价表签发及审计业务约定书签署、独立性调查问卷签署时间晚于审计业务约定书签署时间等问题，违反多项审计准则要求。 风险评估与控制测试层面，一方面重大错报高风险领域的风险评估底稿结论不一致，未留存差异原因说明、风险评估调整过程记录，缺少统一风险评估结论；另一方面控制测试程序执行存在多处缺失，包括未见部分业务循环控制测试底稿、部分循环无抽取样本资料及支撑结论的审计证据、部分控制测试结论不恰当、异常样本未执行进一步审计程序等问题。 占违规情形比重最高的实质性审计程序环节，问题覆盖函证、往来款、长期资产、收入成本等多个核心审计领域，具体违规情况如下：
审计模块 具体违规表现 函证程序 应收账款函证替代程序执行不到位；未对长期挂账大额应收账款执行函证且无原因说明、未执行替代程序；函证过程控制不到位；回函签收日期晚于审计报告出具日且未执行替代程序；未对回函异常迹象保持关注；个别询证函金额填列错误 其他应收款审计 针对大额其他应收款可回收性，仅获取被审计单位单方说明，未开展相关分析或获取其他外部证据 固定资产审计 被审计单位车辆转让交易存在异常的情况下，仅依据买卖协议作出审计调整，调整依据不充分 在建工程审计 针对在建工程成本归集真实性、完整性执行的审计程序不到位；针对在建工程转固项目执行的审计程序不到位 使用权资产审计 未判断租赁资产经济利益归属对象，直接将使用权资产折旧计入在建工程予以资本化，审计调整依据不充分 其他非流动资产审计 预付工程款对应合同已实际履约完毕且已取得土地不动产权证的情况下，未核查对应款项是否应结转资产或费用，未核实期末列报为其他非流动资产的合理性 营业收入审计 收入核查程序不到位，底稿未见废弃物处置完成确认单、对账单等外部证据；收入调整依据不充分，仅依据被审计单位单方单据将合同负债调整为营业收入，未见客户确认单及项目投产、实际履约的相关证据 营业成本审计 底稿未见对大额成本冲销原因的分析说明，审计程序执行不到位
在审计完成阶段，还存在注册会计师与管理层的沟通函未标注日期的问题，不符合审计工作底稿相关准则要求。
监管明确整改要求
山东证监局指出，上述相关行为已违反《非上市公众公司信息披露管理办法》第四十条相关规定，依据该办法第四十七条作出警示函监管决定。监管部门要求涉事事务所及两名注册会计师严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则等规定，切实增强守法合规意识，保障审计执业质量，并需在收到本决定书之日起15个工作日内向山东证监局报送书面整改报告。 同时决定书明确，相关主体如对本次监督管理措施不服，可在收到决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可在收到决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼，复议与诉讼期间本次监督管理措施不停止执行。本次行政监管措施作出时间为2026年9月21日。
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
