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据江西监管局，9月23日，大华会计师事务所（特殊普通合伙）及其签字注册会计师徐忠林和陈婷婷因在*ST沐邦（603398）年报审计中未勤勉尽责以及伪造、篡改、毁损审计工作底稿而受到处罚。
其中，大华所被责令改正、给予警告，同时被没收业务收入120万元、处罚款420万元，罚没合计540万元；徐忠林和陈婷婷分别被警告并罚款50万元、40万元。
经查，大华所在*ST沐邦2023年年报审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。具体问题涉及风险识别和评估程序实施不到位，未能识别重大错报风险；内部控制审计程序执行不到位；实质性程序执行不到位，未察觉货物流转时点逻辑倒置等异常；函证程序执行不到位，未对回函地址相同等异常保持关注。
此外，大华所还对审计工作底稿实施伪造、篡改、毁损，并将改动后的底稿提交监管局，相关操作包括伪造未实际执行的函证程序、篡改删除部分应收账款和营业收入细节测试底稿，以及篡改重要性水平和舞弊风险评估结论。
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本文源自：市场资讯
作者：知叙
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